Die britische Regierung hat die Einführung der Vaping Products Duty (VPD) finalisiert, die am 1. Oktober 2026 in Kraft tritt. Verabschiedet im Rahmen des Tobacco and Vapes Act, ist diese neue Verbrauchsteuer die erste ihrer Art, bei der Liquids für das Dampfen zusätzlich zur herkömmlichen 20% USt besteuert werden. Die Regelung soll jugendliches Vaping eindämmen und öffentliche Einnahmen generieren. Durch die volumenbasierte Ausgestaltung steht sie jedoch wegen ihrer unverhältnismäßigen Auswirkungen auf erwachsene Ex-Raucher im intensiven Fokus von Fachleuten aus dem Bereich Public Health sowie von Branchenakteuren.
Die Vaping Products Duty (VPD) verstehen
Die VPD ersetzt ein zuvor vorgeschlagenes dreistufiges Steuersystem, bei dem die Duty anhand der Nikotinkonzentration gestaffelt worden wäre. Nach Rückmeldungen aus Konsultationen im Bereich Public Health entschied sich die Regierung für eine einheitliche Duty von £2,20 pro 10 ml (22 Pence pro ml) plus die reguläre 20% USt. Das führt zu einer effektiven Erhöhung im Einzelhandel von £2,64 pro 10 ml.
Dass das gestaffelte Modell verworfen wurde, beruhte auf wissenschaftlichen Erkenntnissen zum Konzept der „Self-Titration“ (Selbstdosierung). Studien, darunter Forschung, die in Psychopharmacology veröffentlicht wurde, zeigen: Wenn Dampfer auf Liquids mit niedrigerem Nikotingehalt umsteigen, gleichen sie das häufig aus, indem sie größere Mengen Dampf inhalieren, um ihr Verlangen zu stillen. Eine gestaffelte Steuer hätte Nutzer dazu motivieren können, Liquids mit geringerer Stärke zu kaufen – was potenziell ihren gesamten Liquidverbrauch und die Dampfexposition erhöht oder sie zurück zu brennbarem Tabak treibt.
Was wird besteuert – und was ist ausgenommen?
Der Anwendungsbereich der VPD ist breit: Es wird ausschließlich das Liquid besteuert – nicht die Hardware zur Inhalation:
- Besteuert: Alle E-Liquids (Freebase und Nikotinsalze), vorbefüllte Pods, Shortfills, Nic Shots und Rohzutaten (Propylenglykol, pflanzliches Glycerin sowie Aromakonzentrate) – sobald sie zur Abfüllung und zum Verkauf speziell zum Vapen verpackt sind. Nikotinfrei (0 mg) E-Liquids werden vollständig besteuert.
- Ausgenommen: Vape-Hardware, einschließlich Starter-Kits, Mods, Ersatz-Coils, Tanks, leere Pods, Batterien und Drip Tips. Nikotinbeutel sind derzeit ebenfalls von dieser Duty ausgeschlossen.
Die Preiswirkung: Vor vs. Nach Oktober 2026
Da die Duty strikt nach dem Volumen und nicht nach dem Wert oder dem Risiko berechnet wird, unterscheiden sich die Preissteigerungen je nach Produktformat teils stark. Die folgende Tabelle zeigt die erwarteten Preisverschiebungen auf Basis der aktuellen Markt-Durchschnittswerte:
| Produkttyp & Volumen | Aktueller Durchschnittspreis | Duty + USt. dazugerechnet | Neuer geschätzter Preis | Prozentuale Erhöhung |
|---|---|---|---|---|
| Vorgefüllte Pods (2 × 2-ml-Pack) | 6,00 £ | +1,06 £ | 7,06 £ | ~18% |
| Standard-10-ml-Flasche (Nikotin-Salz/Freebase) | 3,00 £ | +2,64 £ | 5,64 £ | 88% |
| 50-ml-Shortfill (mit 1 × Nic Shot) | 13,00 £ | +15,84 £ | 28,84 £ | 122% |
| 100-ml-Shortfill (mit 2 × Nic Shots) | 15,00 £ | +31,68 £ | 46,68 £ | 211% |
Das „Shortfill-Paradoxon“
Das volumenbasierte Steuersystem führt zu einem regulatorischen Paradox: Shortfills – größere Flaschen nikotinfreiem E-Liquid, denen Nutzer ihre eigenen Nic Shots hinzufügen – gelten allgemein als die umweltfreundlichste und zugleich kosteneffizienteste Option für erwachsene Dampfer. Sie werden von Jugendlichen aufgrund der sperrigen Geräte, die zum Dampfen benötigt werden, nur selten genutzt. Doch in manchen Fällen erleben Shortfills einen Preissprung von über 200%.
Umgekehrt werden vorbefüllte Pods – die bei jüngeren Zielgruppen sehr beliebt sind und erheblichen Plastik- sowie Elektro-Schrott erzeugen – nur eine geringe Preiserhöhung von rund 18% pro Pack verzeichnen. Kritiker argumentieren, diese Struktur bewerte versehentlich umweltfreundliches, auf Erwachsene ausgerichtetes Vaping schlechter, während bei Jugendlichen beliebte Formate relativ erschwinglich bleiben.
Vape-Steuerrechner
Schätzen Sie, wie sich die neue UK-Vape-Steuer auf den Produktpreis ab dem 1. Oktober 2026 auswirkt.
Ergebnis
Verwendete Annahme: UK Vaping Products Duty = £0,22 pro ml. USt. gilt für den gesamten Preis inklusive Duty.
Vaping Duty Stamps Scheme (VDS) & Compliance-Zeitplan
Zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und der Verteilung illegaler Produkte führt die HM Revenue and Customs (HMRC) das Vaping Duty Stamps Scheme ein. Ähnlich wie die Stempel auf Spirituosen- und Tabakwaren ist der Vaping Duty Stamp (VDS) ein sicheres, manipulationssicheres Etikett, das auf der Außenverpackung aller Einzelhandels-E-Liquids angebracht werden muss.
VDS-Spezifikationen und Regeln:
- Der Stempel misst ungefähr 15–18 mm × 42–44 mm und besteht aus speziellem, sicherem Papier.
- Er verfügt über einen einzigartigen digitalen QR-Code zur Nachverfolgung in der Lieferkette.
- Er muss als Siegel über der Öffnung der Verpackung angebracht werden, sodass das Produkt nicht geöffnet werden kann, ohne den Stempel zu zerstören.
Unternehmen und Verbraucher müssen einen strengen Übergangszeitplan einhalten, der zur vollständigen Durchsetzung führt:
| Datum | Phase | Anforderungen & rechtlicher Status |
|---|---|---|
| 1. April 2026 | Registrierung startet | Hersteller und Importeure können mit der Registrierung bei der HMRC für die VPD-Genehmigung beginnen und Duty-Stamps bestellen. |
| 1. Oktober 2026 | Duty-Startdatum | Alle neu hergestellten oder importierten E-Liquids müssen die Duty bezahlt haben und vor der Freigabe für den UK-Markt einen VDS tragen. |
| Okt. 2026 – März 2027 | Übergangsfrist | Händler dürfen bestehende, nicht gestempelte Ware verkaufen, die vor dem 1. Oktober 2026 hergestellt oder importiert wurde. |
| 1. April 2027 | Strenge Durchsetzung | Der Verkauf nicht gestempelter Vaping-Produkte wird zu einer Straftat. Die HMRC erhält Befugnisse zur Beschlagnahme nicht gestempelter Bestände, und nicht konforme Händler müssen sich strafrechtlich verantworten. |
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Folgen für die öffentliche Gesundheit und Risiko des Schwarzmarkts
Vaping wird vom NHS als effektives Instrument zur Raucherentwöhnung anerkannt und hilft Millionen von Rauchern, weg von brennbarem Tabak zu wechseln. Während die Regierung gleichzeitig die Tabaksteuer um £2,20 pro 100 Zigaretten erhöht, um die Preislücke aufrechtzuerhalten, machen sich Befürworter der öffentlichen Gesundheit Sorgen, dass die sich verringernde Kostendifferenz aktuelle Raucher davon abhält, umzusteigen – oder Ex-Raucher zurück zu Zigaretten drängt.
Ein zentrales Problem ist die Ausweitung des illegalen Markts. Trading Standards schätzt, dass ungefähr ein Drittel der Vapes, die derzeit im Vereinigten Königreich verkauft werden, bereits illegal sind. Indem die Steuer die Kosten für legale, regulierte E-Liquids deutlich erhöht, könnte sie preissensible Verbraucher in unregulierte Kanäle treiben. Evidenz aus der Einführung der Vape-Steuer in Italien im Jahr 2014 zeigte einen Rückgang des legalen Markts um 70% sowie einen schnellen Anstieg illegaler Importe, was den seriösen Einzelhandelssektor stark geschädigt hat.
Darüber hinaus besteht das Risiko, dass Verbraucher versuchen, DIY-E-Liquids zu Hause herzustellen – mit industriell hergestelltem Propylenglykol, pflanzlichem Glycerin und Lebensmittelaromen. Anders als regulierte E-Liquids werden Lebensmittelaromen nicht auf Inhalationssicherheit geprüft und können beim Vernebeln schwere Atemwegsschäden verursachen.
So können Dampfer den Übergang bewältigen
Auch wenn die Steuer nicht zu vermeiden ist, können erwachsene Dampfer mehrere Strategien nutzen, um ihre monatlichen Ausgaben zu senken:
- Auf nachfüllbare MTL-Kits umsteigen: Mouth-to-lung (MTL) Pod-Systeme laufen mit geringeren Wattzahlen und verbrauchen deutlich weniger E-Liquid als leistungsstarke Sub-Ohm-Geräte. Dadurch reduziert sich das benötigte Volumen an besteuertem Liquid.
- Nikotin-Stärke erhöhen: Dampfer, die Liquids mit niedriger Stärke nutzen (z. B. 3 mg oder 6 mg), dampfen oft höhere Volumina. Der Umstieg auf eine höhere Stärke (z. B. 10 mg oder 20 mg Nikotinsalze) ermöglicht es den Nutzern, ihr Nikotinbedürfnis mit weniger Zügen (Puffs) zu stillen und halbiert damit den Liquidverbrauch.
- Die Übergangsfrist nutzen: Verbraucher können bis zum 31. März 2027 rechtmäßig nicht gestempelte Bestände (vor der Steuer) kaufen. Vorräte mit den bevorzugten E-Liquids vor Oktober 2026 anzulegen ist eine pragmatische Möglichkeit, die finanziellen Auswirkungen zu verzögern – vorausgesetzt, die Produkte werden an einem kühlen, dunklen Ort gelagert, um die Haltbarkeit zu erhalten.
Häufig gestellte Fragen
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Wann tritt die UK-Vape-Steuer in Kraft?
Die Vaping Products Duty (VPD) startet am 1. Oktober 2026. Alle E-Liquids, die in oder in das Vereinigte Königreich nach diesem Datum hergestellt oder importiert werden, enthalten die Steuer. Händler haben bis zum 31. März 2027 Zeit, um ältere Bestände ohne Stempel abzusetzen.
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Werden nikotinfrei (0 mg) E-Liquids besteuert?
Ja. Die britische Regierung hat bestätigt, dass alle Liquids zum Vaping – einschließlich nikotinfreier Shortfills, PG, VG und Aromakonzentraten, die zum Anmischen verkauft werden – der pauschalen Duty von £2,20 pro 10 ml plus USt. unterliegen.
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Werden Vape-Kits und Ersatz-Coils teurer?
Nein. Die VPD betrifft ausschließlich Liquids. Die Vape-Hardware – inklusive Starter-Kits, Mods, leere Pods, Ersatz-Coils und Batterien – ist von der Verbrauchsteuer ausgenommen und trägt lediglich die reguläre 20% USt.
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Was ist ein Vaping Duty Stamp (VDS)?
Ein Vaping Duty Stamp ist ein physisches, sicheres Etikett, das auf der Verpackung von E-Liquids angebracht wird, um zu belegen, dass die Verbrauchsteuer bezahlt wurde. Ab dem 1. April 2027 wird es für Händler illegal sein, irgendein E-Liquid zu verkaufen, das diesen Stempel nicht trägt.
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Wird Vaping nach der Steuer immer noch günstiger sein als Rauchen?
Ja. Auch wenn sich die Preislücke verringert, wird Vaping weiterhin kosteneffizienter sein als Rauchen. Die Regierung erhöht die Tabakabgaben zusammen mit der Vape-Steuer, um sicherzustellen, dass Vaping für diejenigen, die mit dem Rauchen aufhören möchten, finanziell weiterhin eine tragfähige Alternative bleibt.
