El Gobierno del Reino Unido ha finalizado la implementación del Vaping Products Duty (VPD), que entrará en vigor el 1 de octubre de 2026. Aprobado bajo la Tobacco and Vapes Act, este nuevo impuesto especial marca la primera vez que los líquidos de vapeo se gravan más allá del tipo estándar del 20% de IVA. La medida busca frenar el vapeo juvenil y generar ingresos públicos, pero su estructura basada en el volumen ha recibido un escrutinio intenso por parte de expertos en salud pública y actores del sector debido a su impacto desproporcionado en adultos exfumadores.
Entender el Vaping Products Duty (VPD)
El VPD sustituye a un sistema de impuestos en tres niveles propuesto anteriormente, que habría escalado las tasas en función de la concentración de nicotina. Tras las aportaciones de las consultas en salud pública, el Gobierno optó por un impuesto a tipo único de £2,20 por cada 10 ml (22p por ml) más el IVA estándar del 20%, lo que se traduce en un aumento efectivo en el precio de venta al público de £2,64 por cada 10 ml.
La decisión de abandonar el sistema por niveles se vio influida por la evidencia científica sobre la «auto-titulación». Estudios, incluida la investigación publicada en Psychopharmacology, demuestran que cuando los vapeadores cambian a e-líquidos con menor contenido de nicotina, a menudo compensan inhalando volúmenes mayores de vapor para satisfacer sus antojos. Un impuesto por niveles habría incentivado a los usuarios a comprar líquidos de menor concentración, lo que podría aumentar su consumo total de e-líquido y su exposición al vapor, o empujarlos de vuelta al tabaco combustible.
¿Qué se Grava vs. Qué Está Exento?
El alcance del VPD es amplio y se centra por completo en el consumible líquido, no en el hardware de entrega:
- Se grava: Todos los e-líquidos (freebase y sales de nicotina), pods prellenados, shortfills, dosis de nicotina y materias primas (propilenglicol, glicerina vegetal y concentrados de sabor) cuando se envasan y se venden específicamente para vapeo. Los e-líquidos sin nicotina (0 mg) también se gravan íntegramente.
- Exento: El hardware del vape, incluidos kits de inicio, mods, pods vacíos, resistencias de recambio, depósitos, pods vacíos y puntas de goteo. Las bolsas de nicotina (nicotine pouches) tampoco están incluidas actualmente en este impuesto.
El impacto en el precio: antes vs. después de octubre de 2026
Como el impuesto se calcula estrictamente por volumen y no por valor o riesgo, las subidas de precio varían de forma drástica entre distintos formatos de producto. La tabla de abajo resume los cambios de precio previstos a partir de promedios actuales del mercado:
| Tipo de producto y volumen | Precio medio actual | Impuesto + IVA añadidos | Nuevo precio estimado | Aumento porcentual |
|---|---|---|---|---|
| Pods prellenados (pack de 2 × 2 ml) | £6,00 | +£1,06 | £7,06 | ~18% |
| Botella estándar de 10 ml (sales de nicotina/freebase) | £3,00 | +£2,64 | £5,64 | 88% |
| Shortfill de 50 ml (con 1 × dosis de nicotina) | £13,00 | +£15,84 | £28,84 | 122% |
| Shortfill de 100 ml (con 2 × dosis de nicotina) | £15,00 | +£31,68 | £46,68 | 211% |
El «paradigma del shortfill»
La estructura del impuesto basada en el volumen introduce una paradoja regulatoria. Los shortfills (botellas más grandes de e-líquido sin nicotina a las que los usuarios añaden sus propias dosis de nicotina) se consideran ampliamente la opción más sostenible con el medio ambiente y más rentable para los vapeadores adultos. Casi nunca los usan los jóvenes debido a lo voluminoso de los dispositivos necesarios para vapearlos. Sin embargo, en algunos casos los shortfills experimentarán un aumento de precio de más del 200%.
Por el contrario, los pods prellenados—muy populares entre públicos más jóvenes y que generan una cantidad considerable de residuos plásticos y electrónicos—solo verán un incremento nominal de precio de alrededor del 18% por pack. Los críticos sostienen que esta estructura penaliza de forma involuntaria el vapeo más respetuoso con el entorno, orientado a adultos, mientras deja los formatos preferidos por los jóvenes relativamente asequibles.
Calculadora del Impuesto al Vapeo
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Resultado
Supuesto utilizado: Impuesto del Reino Unido sobre los Productos de Vapeo = £0,22 por ml. El IVA se aplica al precio completo, incluido el impuesto.
El esquema de sellos del impuesto del vapeo (VDS) y el calendario de cumplimiento
Para combatir la evasión fiscal y la distribución de productos ilícitos, HM Revenue and Customs (HMRC) está introduciendo el Vaping Duty Stamps Scheme. Similar a los sellos que se encuentran en las bebidas espirituosas y productos de tabaco, el Vaping Duty Stamp (VDS) es una etiqueta segura, a prueba de manipulación visible, que debe colocarse en el embalaje exterior de todos los e-líquidos de venta al por menor.
Especificaciones y reglas del VDS:
- El sello mide aproximadamente 15–18 mm por 42–44 mm y está hecho de papel seguro y especializado.
- Incluye un código QR digital único para el seguimiento de la cadena de suministro.
- Debe aplicarse como un sello sobre la abertura del embalaje, garantizando que el producto no pueda abrirse sin destruir el sello.
Las empresas y los consumidores deben seguir un calendario de transición estricto que conduce a la aplicación total:
| Fecha | Fase | Requisitos y situación legal |
|---|---|---|
| 1 de abril de 2026 | Se abre el registro | Los fabricantes y los importadores pueden comenzar a registrarse con HMRC para la aprobación del VPD y a pedir sellos del impuesto. |
| 1 de octubre de 2026 | Fecha de entrada en vigor del impuesto | Todos los e-líquidos fabricados o importados nuevos deben tener el impuesto pagado y llevar un VDS antes de su salida al mercado del Reino Unido. |
| Oct 2026 – Mar 2027 | Periodo de gracia | Se permite a los minoristas vender el stock existente no sellado, fabricado o importado antes del 1 de octubre de 2026. |
| 1 de abril de 2027 | Aplicación estricta | Vender productos de vapeo sin sellar pasa a ser un delito. HMRC obtiene facultades para incautar el stock no sellado y los minoristas no conformes se enfrentarán a un procesamiento. |
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Implicaciones para la salud pública y el riesgo de mercado negro
El vapeo se reconoce por el NHS como una herramienta eficaz para dejar de fumar, ayudando a millones de fumadores a hacer la transición desde el tabaco combustible. Aunque el Gobierno, al mismo tiempo, está aumentando el impuesto al tabaco en £2,20 por cada 100 cigarrillos para mantener la diferencia de precios, los defensores de la salud pública temen que el estrechamiento de esa brecha de costes desanime a los fumadores actuales a cambiar o empuje a los exfumadores de vuelta a los cigarrillos.
Una preocupación principal es la expansión del mercado ilícito. Trading Standards estima que aproximadamente un tercio de los vapes que se venden actualmente en el Reino Unido ya son ilícitos. Al encarecer de forma significativa los e-líquidos legales y regulados, el impuesto podría empujar a los consumidores más sensibles al precio hacia canales no regulados. La evidencia de la implementación del impuesto al vapeo de Italia en 2014 mostró una caída del 70% en el mercado legal y un aumento rápido de las importaciones ilícitas, lo que dañó gravemente el sector minorista legítimo.
Además, existe el riesgo de que los consumidores intenten fabricar e-líquidos DIY en casa usando propilenglicol de grado industrial, glicerina vegetal y colorantes/sabores alimentarios. A diferencia de los e-líquidos regulados, los saborizantes alimentarios no se someten a pruebas de seguridad para inhalación y pueden causar daños respiratorios graves cuando se vaporizan.
- Más información: Guía del impuesto especial sobre vapeo en la UE 2026: tipos, reglas e impacto en el mercado
Cómo pueden gestionar los vapeadores la transición
Aunque el impuesto es inevitable, los vapeadores adultos pueden adoptar varias estrategias para minimizar su gasto mensual:
- Cambia a kits MTL recargables: Los sistemas de vapeo boca-a-pulmón (MTL) funcionan con potencias más bajas y consumen significativamente menos e-líquido que los dispositivos sub-ohm de alta potencia, reduciendo el volumen de líquido gravado que se requiere.
- Aumenta la concentración de nicotina: Los vapeadores que usan e-líquidos de baja concentración (por ejemplo, 3 mg o 6 mg) suelen vapear a volúmenes más altos. Cambiar a una concentración superior (como 10 mg o 20 mg en sales de nicotina) permite a los usuarios satisfacer sus necesidades de nicotina con menos caladas (puffs), reduciendo el consumo de e-líquido a la mitad.
- Aprovecha el periodo de gracia: Los consumidores pueden comprar legalmente stock sin sellos y pre-impuestos hasta el 31 de marzo de 2027. Reabastecerse con los e-líquidos preferidos antes de octubre de 2026 es una forma práctica de retrasar el impacto financiero, siempre que los productos se conserven en un lugar fresco y oscuro para preservar su vida útil.
Preguntas frecuentes
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¿Cuándo entra en vigor el impuesto al vapeo del Reino Unido?
El Vaping Products Duty (VPD) comienza el 1 de octubre de 2026. Todos los e-líquidos fabricados o importados en el Reino Unido después de esta fecha incluirán el impuesto. Los minoristas disponen hasta el 31 de marzo de 2027 para vender el stock antiguo no sellado.
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¿Se gravarán los e-líquidos sin nicotina (0 mg)?
Sí. El Gobierno del Reino Unido ha confirmado que todos los líquidos destinados al vapeo, incluidos los shortfills sin nicotina (cero), PG, VG y los concentrados de sabor vendidos para mezclado, están sujetos al impuesto a tipo único de £2,20 por cada 10 ml más IVA.
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¿Los kits de vapeo y las resistencias de recambio se van a encarecer?
No. El VPD se aplica estrictamente a los líquidos. El hardware del vapeo, incluidos los kits de inicio, mods, pods vacíos, resistencias de recambio y baterías, está exento del impuesto especial y solo llevará el IVA estándar del 20%.
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¿Qué es un Sello del Impuesto del Vapeo (VDS)?
Un Vaping Duty Stamp es una etiqueta física y segura que se coloca en el embalaje de los e-líquidos para demostrar que se ha pagado el impuesto especial. A partir del 1 de abril de 2027, será ilegal que los minoristas vendan cualquier e-líquido que no incluya este sello.
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¿Seguirá siendo más barato vapear que fumar después del impuesto?
Sí. Aunque la diferencia de precio se reducirá, el vapeo seguirá siendo más rentable que fumar. El Gobierno está subiendo los impuestos al tabaco junto con el impuesto al vapeo para garantizar que el vapeo siga siendo una alternativa económicamente viable para quienes buscan dejar de fumar.
