У 2026 році курці в Європейському Союзі й надалі сплачуватимуть значно більше державних податків, ніж за сам тютюновий продукт: середні акцизи та ПДВ формують понад 81% роздрібної ціни. Хоча ці агресивні податкові стратегії спрямовані на стримування куріння, вони мимоволі розкрутили масштабний нелегальний ринок тютюну в усіх країнах-членах, внаслідок чого ЄС втрачає мільярди євро через недоотримані доходи.
- Найвищі та найнижчі ставки: Ірландія встановлює найвищий в ЄС акциз у розмірі €10.71 за пачку, тоді як Болгарія зберігає найнижчу ставку на рівні €2.03.
- Широкомасштабні підвищення податків: Кілька країн ЄС, на чолі з Бельгією та Латвією, запровадили помітні збільшення акцизів, які переходять у 2026 рік.
- Бум нелегального ринку: Високе оподаткування спричинило зростання нелегального споживання сигарет до понад 38 мільярдів штук щороку, що призвело до оцінюваної втрати €14.9 млрд податкових надходжень.
- Ризики для зменшення шкоди: Очікувані перегляди Директиви ЄС щодо оподаткування тютюну можуть призвести до суттєвого оподаткування альтернативних продуктів, потенційно відлякуючи курців від переходу на менш шкідливі варіанти.
Постійне виконання Європейською комісією Директиви ЄС щодо оподаткування тютюну закріпило сувору економічну реальність для 2026 року: курці сигарет в усьому Європейському Союзі сплачують набагато більше державних зборів, ніж за сам тютюн. Поки країни-члени й далі агресивно підвищують акцизи, щоб досягати та перевищувати регіональні вимоги, така важка податкова стратегія безпосередньо спричинила сплеск споживання фальсифікованої та контрабандної продукції, суттєво впливаючи на національні надходження.
Механіка оподаткування тютюну в ЄС
The foundation of cigarette pricing in Europe is dictated by the EU Tobacco Tax Directive. This regulatory framework requires all Member States to levy a minimum excise tax on cigarettes and other tobacco products to ensure a baseline of market harmonization and public health deterrence.
Зокрема, країни ЄС повинні стягувати податок із подвійною структурою. Це включає специфічний ad quantum акциз на сигарети — фіксовану грошову суму, нараховану за кожну сигарету, а також ad valorem акциз — додатковий відсоток, розрахований від максимальної роздрібної ціни.
Наразі абсолютні мінімальні ставки акцизу на сигарети, дозволені в ЄС, становлять €1.80 ($2.11) за пачку з 20 сигарет. Крім того, мінімальний загальний акциз має дорівнювати щонайменше 60 відсоткам від національної середньозваженої роздрібної ціни. Ці базові мінімальні значення не змінювалися з 2014 року, хоча масштабні оновлення Директиви широко очікуються найближчим часом.
Існує помітний виняток із правила 60 відсотків: країни-члени, які обирають підвищену специфічну ставку щонайменше €2.30 за пачку, звільняються від виконання цієї вимоги щодо відсотка. Важливо зазначити, що ці два акцизи розраховуються та стягуються до того, як до кінцевої ціни для споживача додається широко застосований податок на додану вартість (ПДВ).
Картина 2026 року: розкид між країнами-членами
Хоча Директива ЄС встановлює юридичний «поріг» оподаткування, реальність у 2026 році така, що всі країни-члени застосовують ставки суттєво вищі за визначені мінімальні. У результаті по всьому континенту сформувався ландшафт із надзвичайним розкидом акцизів на сигарети, що значною мірою впливає на поведінку під час транскордонних покупок.
Ірландія нині утримує рекорд за найвищим податковим навантаженням в ЄС: €10.71 ($12.58) за пачку з 20 сигарет. За нею майже впритул іде Франція з акцизом €8.09 ($9.51), а Нідерланди займають третє місце — €7.77 ($9.13). Натомість країни Східної Європи загалом тримають найнижчі ставки. Найнижчий акциз на пачку в ЄС — у Болгарії (€2.03 ($2.38)), далі на черзі Кіпр (€2.64 ($3.10)) і Хорватія (€2.73 ($3.21)).
Наведена нижче таблиця містить детальний розподіл акцизів, загальних податків і роздрібних цін у всіх країнах-членах ЄС за 2026 рік.
| Країна | Акциз (EUR) | Загальний податок (EUR) | Роздрібна ціна (EUR) | Частка податків у роздрібній ціні |
|---|---|---|---|---|
| Австрія | € 3.58 | € 4.57 | € 5.96 | 76.69% |
| Бельгія | € 7.30 | € 9.24 | € 11.14 | 82.93% |
| Болгарія | € 2.03 | € 2.55 | € 3.12 | 81.55% |
| Хорватія | € 2.73 | € 3.65 | € 4.56 | 79.91% |
| Кіпр | € 2.64 | € 3.36 | € 4.53 | 74.25% |
| Чехія | € 3.76 | € 4.80 | € 5.97 | 80.33% |
| Данія | € 5.27 | € 6.92 | € 8.25 | 83.88% |
| Естонія | € 4.08 | € 5.11 | € 5.35 | 95.52% |
| Фінляндія | € 7.60 | € 9.71 | € 10.37 | 93.63% |
| Франція | € 8.09 | € 10.11 | € 12.07 | 83.71% |
| Німеччина | € 3.91 | € 5.08 | € 7.33 | 69.31% |
| Греція | € 2.74 | € 3.55 | € 4.20 | 84.66% |
| Угорщина | € 3.07 | € 4.26 | € 5.58 | 76.33% |
| Ірландія | € 10.71 | € 13.71 | € 16.04 | 85.48% |
| Італія | € 3.26 | € 4.24 | € 5.40 | 78.46% |
| Латвія | € 3.74 | € 4.57 | € 4.76 | 95.93% |
| Литва | € 3.21 | € 4.03 | € 4.78 | 84.41% |
| Люксембург | € 3.18 | € 4.00 | € 5.64 | 70.97% |
| Мальта | € 3.44 | € 4.28 | € 5.54 | 77.27% |
| Нідерланди | € 7.77 | € 9.59 | € 10.52 | 91.21% |
| Польща | € 2.93 | € 3.71 | € 4.13 | 89.72% |
| Португалія | € 3.09 | € 4.08 | € 5.27 | 77.34% |
| Румунія | € 2.77 | € 3.64 | € 5.00 | 72.70% |
| Словацька Республіка | € 3.13 | € 4.10 | € 5.20 | 78.81% |
| Словенія | € 2.99 | € 3.87 | € 4.87 | 79.49% |
| Іспанія | € 3.13 | € 4.01 | € 5.07 | 79.06% |
| Швеція | € 3.84 | € 5.15 | € 6.58 | 78.33% |
| Середнє по ЄС | € 4.22 | € 5.40 | € 6.56 | 81.55% |
Одноразовий пристрій StagBar Vape 6-в-1 на 180K затяжок
Система Stagbar 6-в-1 з унікальним 6-смаковим режимом і шістьма незалежними сітчастими (mesh) котушками: пристрій дозволяє перемикатися між шістьма різними смаками в одному елегантному корпусі, забезпечуючи неймовірні 180 000 затяжок.
Останні загострення: зміни податків з 2025 по 2026 рік
Перехід у 2026 рік супроводжувався тим, що кілька країн ЄС заздалегідь посилили податковий тягар на тютюн. Ці поступові підвищення є частиною ширших національних стратегій у сфері охорони здоров’я, хоча вони постійно збільшують ціновий розрив між сусідніми країнами.
Помітні збільшення акцизу за пачку з 20 сигарет включають:
- Бельгія: Зросла на €0.56.
- Латвія: Зросла на €0.39.
- Естонія та Чехія: Обидві зросли на €0.24.
- Фінляндія: Зросла на €0.22.
- Литва: Зросла на €0.16.
- Угорщина: Зросла на €0.14.
- Швеція: Зросла на €0.13.
- Німеччина та Хорватія: Обидві зросли на €0.11.
Інші країни-члени запровадили незначні коригування, змінюючи акциз на стандартну пачку менш ніж на €0.10. Важливо пам’ятати, що ці акцизи нараховуються додатково до стандартного ПДВ, який застосовується до товарів для споживання.
Розбір ціни пачки сигарет
Щоб зрозуміти, наскільки велика частка оподаткування в тютюнових товарах, потрібно подивитися на середній склад роздрібної ціни пачки в ЄС. Дані, розраховані та опубліковані Європейською комісією відповідно до статті 8 Директиви щодо оподаткування тютюну, показують, як мало грошей споживача реально сплачує за сам продукт.
| Податкова складова | Середні ставки та ціни (січень 2026) |
|---|---|
| Базова ринкова ціна (без податків) | €1.16 |
| Плюс акциз (мінімум 60% від RSP) | €4.22 (64.3% від RSP) |
| Дорівнює ціні до ПДВ | €5.38 |
| Плюс ПДВ | €1.18 (18.0% від RSP) |
| Дорівнює роздрібній ціні (з урахуванням усіх податків) | €6.56 |
StagBar Vape 4in1 80K ПУФФів одноразовий
Stagbar 4-в-1 80 000 — революційний одноразовий пристрій великої місткості з 4 смаками та 4 незалежними сітчастими (mesh) котушками в одному девайсі, що забезпечує лідерські в індустрії 80 000 затяжок (puffs).
Якщо врахувати загальні податки, середня частка податків у середньозважених роздрібних цінах у країнах ЄС вражає своєю висотою. Вона варіюється від 69.31% у Німеччині до приголомшливих 95.52% в Естонії, демонструючи, що в деяких країнах майже вся вартість пачки напряму спрямовується державі.
Регресивний характер тютюнових податків і бум нелегального ринку
З економічної точки зору акцизи на сигарети є за своєю природою регресивними. Оскільки рівень поширеності куріння статистично вищий серед населення з нижчими доходами, ці агресивні податкові політики непропорційно сильно б’ють по найбідніших верствах. Крім того, вузька податкова база та загальна тенденція до зниження легального споживання сигарет роблять акцизи дуже нестабільним і ненадійним джерелом довгострокових бюджетних доходів.
Ще більш тривожно те, що безперервне підвищення акцизів на сигарети створило прибуткову можливість для кримінальних структур. Надмірно високе ціноутворення, як правило, стимулює широкомасштабне контрабандне ввезення сигарет і спрямовує фінансово обмежених споживачів прямо в нелегальні ринки.
Нещодавні дані від KPMG підкреслюють масштаб цього небажаного наслідку. У 2024 році в ЄС, за оцінками, було спожито 38 мільярдів фальсифікованих і контрабандних сигарет. Це є приголомшливим зростанням більш ніж на 10% порівняно з 2023 роком.
Наразі цей нелегальний обіг становить 9.2% від загального споживання сигарет у межах блоку, що призводить до оцінюваної втрати €14.9 млрд ($17.5 млрд) життєво важливих податкових надходжень. Найвищі концентрації нелегального споживання сигарет виявляються в країнах із агресивною податковою політикою:
- Франція: 38% від загального споживання є нелегальним (це майже половина всього нелегального споживання в цілому в ЄС).
- Ірландія: 32% від загального споживання є нелегальним.
- Литва та Фінляндія: Обидві мають 20% нелегального споживання.
Майбутнє оподаткування ЄС: дилема зменшення шкоди
У відповідь на ці зміни ринкової динаміки зараз розглядаються суттєві оновлення Директиви ЄС щодо оподаткування тютюну. Хоча перегляди вже пропонувалися, нормативні рамки досі не завершені.
Ключове занепокоєння серед прихильників політики охорони здоров’я та галузевих аналітиків полягає в тому, що пропозиція в її чинному проєкті загрожує надмірно оподатковувати альтернативні тютюнові продукти надзвичайно високими ставками. Якщо її ухвалять, це майже напевно знизить мотивацію чинних курців переходити на менш шкідливі альтернативи.
Прихильники зменшення шкоди стверджують, що альтернативні продукти — такі як снюс, пристрої heat-not-burn, вейпери та оральні нікотинові саше — мають оподатковуватися суворо відповідно до їх відносного рівня шкоди. Податкова структура, що враховує ризик, заохочує споживачів рухатися по шкалі меншої шкоди, переходячи від тютюну, що горить.
Поки традиційне куріння сигарет триває, а споживання фальсифікованих і контрабандних сигарет продовжує тривожне зростання, Європейська комісія відчуває дедалі більший тиск переглянути підхід до податкової політики щодо тютюну. Якщо ЄС ухвалить підхід зменшення шкоди та збереже загальне податкове навантаження на безпечніші альтернативи на достатньо низькому рівні, щоб вони могли конкурувати з небезпечними нелегальними ринками, ЄС зможе одночасно оптимізувати результати для громадського здоров’я та стабілізувати податкові надходження.
