HM Revenue and Customs vydaly poslední připomínku firmám v celém dodavatelském řetězci pro vapingové produkty před tím, než začne platit Vaping Products Duty a režim vapingových daňových kolků, a to od 1. října 2026. Opatření zavádí spotřební daň ve výši 2,20 GBP za každých 10 ml všech vapingových kapalin a současně paralelní navýšení tabákové spotřební daně. Podporuje iniciativy vlády s cílem omezit vaping u mladistvých a generovat veřejné příjmy.
Tento režim začleňuje vapingové produkty do stávajícího systému spotřebních daní spravovaného zákonem Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Nedodržení postupů registrace, sledování a výběru daní vystaví podniky provozním prodlevám, občanskoprávním pokutám nebo trestnímu stíhání.
Sazba a rozsah daně z vapingových produktů
Spotřební daň 2,20 GBP za každých 10 ml se vztahuje na všechny vapingové kapaliny vyrobené ve Spojeném království nebo do něj dovezené. Beznikotinové formulace (shortfilly a e-liquidy 0 mg) se zdaňují stejnou sazbou jako nikotinové e-liquidy. Analýza ministerstva financí (Treasury) předpokládá, že daň v letech 2030–31 zvýší ročně více než 550 milionů GBP.
Daň se uplatňuje v okamžiku oficiálního „duty pointu“ – tedy v momentě, kdy jsou produkty uvolněny ke spotřebě na trhu ve Spojeném království. Dovozci musí zaplatit daň ihned po přijetí zboží do Spojeného království, pokud tyto položky nevstoupí do schváleného celního skladu v režimu s odložením daně, kde se platby odkládají až do okamžiku odeslání.
Povinnosti pro výrobce, dovozce a provozovatele skladů
Subjekty, které vyrábějí vapingové kapaliny, jednají jako zástupci ve Spojeném království pro zahraniční výrobce, nebo provozují sklady se zbožím v režimu s odložením daně, musí před 1. říjnem 2026 získat od HMRC oficiální autorizaci.
Rachel Nixon, ředitelka pro nepřímé daně v HMRC, uvedla:
„Už zbývá měsíc do zavedení Vaping Products Duty, a proto by výrobci, dovozci i provozovatelé skladů měli již požádat HMRC o schválení a připravit se na případné nové spotřební daně, které budou splatné, aby dodrželi nové požadavky od 1. října 2026. Firmy, které nemají schválení do tohoto data, nemohou vyrábět vapingové produkty ve Spojeném království a mohou být neschopné pokračovat v obchodování. Hrozí jim také provozní prodlevy a mohou čelit občanskoprávním nebo trestněprávním sankcím.“
Firmy, které za tuto daň odpovídají, musí zkontrolovat oficiální pokyny jak zaplatit Vaping Products Duty, aby jejich účetní systémy odpovídaly oznamovacím obdobím HMRC.
Zavedení daňových kolků a přechodný časový plán
Pro ověření daňové shody a pomoc orgánům činným vymáháním práva při odhalování padělaných nebo pašovaných produktů musí zboží, za které byla daň zaplacena a vstupuje na maloobchodní trh ve Spojeném království, mít na obalu oficiální kolkovou značku. HMRC stanovilo odlišné fáze pro fyzické a digitální daňové kolky.
| Klíčové datum | Požadavek v dodavatelském řetězci | Rozsah / Dotčený subjekt |
|---|---|---|
| 1. září 2026 | Digitální daňové kolky se stanou dostupnými pro objednávání a aplikaci. | Schválení výrobci a dovozci. |
| 1. října 2026 | Oficiálně začíná Vaping Products Duty. Na trh mohou vstoupit první zboží s kolky. | Všichni provozovatelé dodavatelského řetězce ve Spojeném království. |
| 30. listopadu 2026 | Konečná lhůta pro nákup fyzických přechodných daňových kolků. | Autorizovaní výrobci a provozovatelé skladů. |
| 31. prosince 2026 | Poslední den pro připevnění fyzických přechodných daňových kolků na obaly. | Schválení výrobci a dovozci. |
| 1. ledna 2027 | Na nově vyrobené produkty lze aplikovat pouze digitální daňové kolky. | Všichni tuzemští i zahraniční výrobci. |
| 31. března 2027 | Končí prodejní „grace period“ pro nezkolkované zásoby z předchozí doby. | Velkoobchodníci, distributoři a maloobchodníci. |
| 1. dubna 2027 | Vyžadována je 100% shoda. Všechen maloobchodní sortiment musí nést platný daňový kolkový štítek. | Všechny maloobchodní prodejny a online prodejci. |
Digitální kolky umožňují dohledatelnost v dodavatelském řetězci prostřednictvím autentizační skenovací aplikace poskytnuté dodavatelem kolků. Podrobnosti k fyzickým i digitálním specifikacím jsou uvedeny v oficiálním průvodci jak fungují daňové kolky na vapingové produkty.
Pravidla pro velkoobchodníky, maloobchodníky a vyřizování zásob
Maloobchodníci a velkoobchodníci, kteří nakupují a pouze distribuují zboží, za které byla daň zaplacena, nejsou povinni registrovat se pro schválení od HMRC. Jsou však ze zákona zodpovědní za provádění auditu své zásob během přechodných fází.
Od 1. října 2026 do 31. března 2027 mohou maloobchodníci legálně prodávat stávající neznačkované zásoby, které měli k dispozici před datem zahájení. Jakýkoli inventář vyrobený nebo dovezený dne 1. října 2026 nebo později musí být opatřen daňovým kolkem okamžitě. Od 1. dubna 2027 se vlastnění, vystavování nebo prodej nezkolkovaných vapingových kapalin stává přestupkem, na který se vztahuje zabavení zásob a finanční sankce. Firmy mohou využít zveřejněné pokyny jak zacházet s velkoobchodními nebo maloobchodními vapingovými produkty ve Spojeném království a získat přístup ke zdrojům HMRC komunikačním materiálům, aby proškolily zaměstnance.
Osobní osvobození pro cestující ze zahraničí
Od 1. října 2026 začínají platit nové omezení pro jednotlivce, kteří přinášejí vapingové produkty do země pro osobní použití. Cestující, kteří překročí bezcelní limity, musí své položky deklarovat a při příjezdu zaplatit příslušnou daň.
Protože se regulační rámce v jednotlivých jurisdikcích liší, HMRC bude vymáhat oddělené deklarace pro cestující přijíždějící do Velké Británie a pro ty, kteří přijíždějí do Severního Irska. Aktualizované pokyny pro cestující budou zveřejněny přímo na GOV.UK dne 1. října.
