HM Revenue and Customs ha emitido un recordatorio final a las empresas de toda la cadena de suministro de vaping antes de laImpuesto sobre Productos de Vaping y el Esquema de Sellos de Impuesto por Vaping que entra en vigor el 1 de octubre de 2026. La medida introduce un impuesto especial de 2,20 GBP por cada 10 ml sobre todos los líquidos de vapeo, junto con aumentos paralelos del impuesto sobre el tabaco, apoyando las iniciativas del Gobierno para reducir el vapeo entre jóvenes y generar ingresos públicos.
El régimen integra los productos de vaping en el marco de impuestos especiales existente, regido por la Customs and Excise Management Act de 1979 (CEMA). El incumplimiento de los protocolos de registro, seguimiento y recaudación fiscal expondrá a las empresas a retrasos operativos, sanciones civiles o enjuiciamiento penal.
Tarifa y alcance del Impuesto sobre Productos de Vaping
El impuesto especial de 2,20 GBP por cada 10 ml se aplica universalmente a todos los líquidos de vapeo producidos en el Reino Unido o importados en el mismo. Las formulaciones sin nicotina (shortfills y e-líquidos de 0 mg) se gravan con la misma tarifa exacta que los líquidos con nicotina. El análisis del Tesoro prevé que el impuesto recaudará más de 550 millones de GBP anuales para el año fiscal 2030–31.
El impuesto se activa en el «punto de devengo» oficial, es decir, el momento en que los productos se liberan para el consumo en el mercado del Reino Unido. Los importadores deben pagar el impuesto de forma inmediata al llegar la mercancía al Reino Unido, salvo que esos artículos entren en un almacén aduanero aprobado bajo un acuerdo de suspensión del pago del impuesto, donde el abono se difiere hasta el despacho.
- Más información: El impuesto del vape del Reino Unido comienza el 1 de octubre de 2026: nueva tasa de 2,20 GBP para e-líquidos
Obligaciones para fabricantes, importadores y titulares de almacenes
Las entidades que producen líquidos de vapeo, actúan como representantes del Reino Unido para fabricantes extranjeros u operan instalaciones de almacenamiento con el impuesto suspendido deben obtener una autorización formal de HMRC antes del 1 de octubre de 2026.
Rachel Nixon, directora de Impuestos Indirectos de HMRC, declaró:
«Con un mes para que entre en vigor el Impuesto sobre Productos de Vaping, los fabricantes, importadores y titulares de almacenes deberían haber solicitado a HMRC la aprobación y estar preparando el pago de cualquier impuesto especial nuevo que corresponda, para cumplir con los nuevos requisitos desde el 1 de octubre de 2026. Las empresas que no tengan aprobación para esa fecha no podrán producir productos de vaping en el Reino Unido y podrían no estar en condiciones de operar. Además, podrían sufrir retrasos operativos y estar sujetas a sanciones civiles o penales».
Las empresas responsables del impuesto deben revisar la guía oficial sobre cómo pagar el Impuesto sobre Productos de Vaping para asegurarse de que sus sistemas de contabilidad estén alineados con las ventanas de reporte de HMRC.
- Más información: Impuesto del vape del Reino Unido 2026: Impuesto sobre Productos de Vaping y cambios de precio explicados
Despliegue del Sello de Impuesto y cronograma de transición
Para verificar el cumplimiento fiscal y ayudar a las autoridades encargadas de la aplicación de la ley a detectar productos falsificados o introducidos de contrabando, los artículos con el impuesto pagado que entren en el mercado minorista del Reino Unido deben mostrar un sello de impuesto oficial en su embalaje. HMRC ha establecido fases diferenciadas para los sellos físicos y digitales.
| Fecha clave | Requisito para la cadena de suministro | Alcance / entidad afectada |
|---|---|---|
| 1 de septiembre de 2026 | Los sellos de impuesto digitales estarán disponibles para realizar pedidos y su aplicación. | Fabricantes e importadores autorizados. |
| 1 de octubre de 2026 | El Impuesto sobre Productos de Vaping comienza oficialmente. Los primeros productos con sello pueden entrar en el mercado. | Todos los operadores de la cadena de suministro del Reino Unido. |
| 30 de noviembre de 2026 | Plazo final para comprar sellos de impuesto físicos de transición. | Productores autorizados y titulares de almacenes. |
| 31 de diciembre de 2026 | Último día para colocar los sellos de impuesto físicos de transición en el embalaje. | Fabricantes e importadores autorizados. |
| 1 de enero de 2027 | Solo se pueden aplicar sellos de impuesto digitales a los productos recién producidos. | Todos los fabricantes nacionales y extranjeros. |
| 31 de marzo de 2027 | Finaliza el periodo de «sell-through» con tolerancia para el stock heredado sin sello. | Mayoristas, distribuidores y minoristas. |
| 1 de abril de 2027 | Cumplimiento 100% obligatorio. Todo el stock minorista debe llevar un sello de impuesto válido. | Todos los comercios minoristas y vendedores en línea. |
Los sellos digitales permiten la trazabilidad de la cadena de suministro mediante una aplicación de escaneo de autenticación proporcionada por el proveedor del sello. Los detalles sobre especificaciones físicas y digitales se describen en la guía oficial sobre cómo funcionan los sellos de impuestos por vaping.
Normas para mayoristas, minoristas y liberación de existencias
Los minoristas y mayoristas que solo compran y distribuyen stock con el impuesto ya pagado no están obligados a registrarse para obtener aprobaciones de HMRC. Sin embargo, son responsables legalmente de auditar su inventario durante las fases de transición.
Del 1 de octubre de 2026 al 31 de marzo de 2027, los minoristas pueden vender legalmente el stock existente sin sello que estuviera en su poder antes de la fecha de inicio. Cualquier inventario fabricado o importado en o después del 1 de octubre de 2026 debe mostrar un sello de impuesto de inmediato. A partir del 1 de abril de 2027, poseer, exhibir o vender líquidos de vapeo sin sello se convierte en una infracción que conlleva la incautación de existencias y sanciones económicas. Las empresas pueden consultar las directrices publicadas sobre cómo gestionar productos de vaping mayoristas o minoristas en el Reino Unido y acceder a los recursos de recursos de comunicaciones de HMRC para formar al personal.
Autorizaciones personales para viajeros internacionales
Nuevas restricciones para las personas que introducen productos de vaping en el país para uso personal entran en vigor el 1 de octubre de 2026. Los viajeros que superen las asignaciones libres de impuestos deben declarar sus artículos y pagar el impuesto aplicable al llegar.
Dado que los marcos regulatorios difieren entre jurisdicciones, HMRC aplicará declaraciones separadas para los pasajeros que lleguen a Gran Bretaña y para aquellos que lleguen a Irlanda del Norte. Las directrices actualizadas para pasajeros se publicarán directamente en GOV.UK el 1 de octubre.
