HM Revenue and Customs har udsendt en endelig påmindelse til virksomheder i hele leverandørkæden for vapingudstyr forud for Vaping Products Duty og Vaping Duty Stamps Scheme, som træder i kraft den 1. oktober 2026. Foranstaltningen indfører en punktafgift på 2,20 £ pr. 10 ml på alle vaping-væsker sammen med parallelle stigninger i tobaksafgiften. Det skal understøtte regeringens initiativer om at reducere ungdomsvaping og samtidig skabe offentlige indtægter.
Ordningen indarbejder vapingprodukter i den eksisterende punktafgiftsramme, som styres af Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Manglende overholdelse af registrerings-, sporings- og skatteindsamlingsprocedurer vil kunne medføre driftsforsinkelser, civile bøder eller strafferetlig forfølgelse.
Afgiftssats og omfang for Vaping Products Duty
Punktafgiften på 2,20 £ pr. 10 ml gælder universelt for alle vaping-væsker, der produceres i eller importeres til Det Forenede Kongerige. Nikotinfri formuleringer (shortfills og 0 mg e-væsker) beskattes med nøjagtigt samme sats som nikotinholdige væsker. Analyser fra Finansministeriet (Treasury) vurderer, at afgiften vil indbringe mere end 550 mio. £ årligt i regnskabsåret 2030–31.
Skatten udløses ved det officielle “duty point”—det tidspunkt, hvor produkterne frigives til forbrug på det britiske marked. Importører skal betale afgiften med det samme, når varerne ankommer til Storbritannien, medmindre disse varer indgår i et godkendt toldoplag under en duty-suspension-ordning, hvor betalingerne udsættes til afsendelse.
Forpligtelser for producenter, importører og toldoplagsindehavere
Virksomheder, der producerer vaping-væsker, fungerer som UK-repræsentanter for udenlandske producenter, eller driver toldoplag med suspenderet afgift, skal sikre en formel autorisation fra HMRC før 1. oktober 2026.
Rachel Nixon, direktør for Indirect Tax hos HMRC, udtalte:
“Med én måned tilbage, til Vaping Products Duty træder i kraft, bør producenter, importører og toldoplagsindehavere have ansøgt HMRC om godkendelse og være ved at forberede sig på at betale eventuel ny punktafgift, der skal betales, for at overholde de nye krav fra 1. oktober 2026. Virksomheder, der ikke har fået godkendelse senest den dato, kan ikke producere vapingprodukter i Storbritannien og kan risikere ikke at kunne handle. De kan også blive ramt af driftsforsinkelser og kan være underlagt civile eller strafferetlige sanktioner.”
Virksomheder, der er ansvarlige for skatten, skal gennemgå den officielle vejledning på hvordan man betaler Vaping Products Duty for at sikre, at deres regnskabssystemer matcher HMRC’s rapporteringsvinduer.
Implementering af afgiftsstempler og tidslinje for overgang
For at verificere skatteoverholdelse og hjælpe myndigheder med at opdage falske eller smuglede produkter, skal afgiftsbetalte varer, der kommer ind på det britiske detailmarked, have et officielt afgiftsstempel på deres emballage. HMRC har fastsat separate faser for fysiske og digitale afgiftsstempler.
| Nøgle-dato | Krav i leverandørkæden | Omfang / berørt enhed |
|---|---|---|
| 1. september 2026 | Digitale afgiftsstempler bliver tilgængelige til bestilling og påføring. | Godkendte producenter og importører. |
| 1. oktober 2026 | Vaping Products Duty starter officielt. De første stemplede produkter kan komme på markedet. | Alle aktører i UK’s leverandørkæde. |
| 30. november 2026 | Endelig frist for køb af fysiske overgangsafgiftsstempler. | Autoriserede producenter og toldoplagsindehavere. |
| 31. december 2026 | Siste dag for at påsætte fysiske overgangsafgiftsstempler på emballage. | Godkendte producenter og importører. |
| 1. januar 2027 | Kun digitale afgiftsstempler kan påføres nyproducerede produkter. | Alle indenlandske og udenlandske producenter. |
| 31. marts 2027 | Salgsmulighed udløber for ikke-stemplede ældre varepartier. | Engrosforhandlere, distributører og detailhandlere. |
| 1. april 2027 | 100% compliance er obligatorisk. Alt detailudbud skal bære et gyldigt afgiftsstempel. | Alle detailbutikker og onlinesælgere. |
Digitale stempler muliggør sporbarhed i leverandørkæden via en godkendelses-/autentificeringsscanningsapp, leveret af stempelets leverandør. Detaljer om fysiske og digitale specifikationer er beskrevet i den officielle guide på hvordan vapingafgiftsstempler virker.
Regler for engrosforhandlere, detailhandlere og afvikling af lager
Detailhandlere og engrosforhandlere, der kun køber og distribuerer afgiftsbetalt lager, er ikke forpligtet til at registrere sig for HMRC’s godkendelser. De har dog juridisk ansvar for at auditere deres varelager i overgangsperioderne.
Fra 1. oktober 2026 til 31. marts 2027 må detailhandlere lovligt sælge eksisterende, ikke-stemplede varer, som de havde i lager før startdatoen. Alt lager, der fremstilles eller importeres den 1. oktober 2026 eller senere, skal have et afgiftsstempel på med det samme. Fra 1. april 2027 bliver det en overtrædelse at besidde, vise eller sælge ikke-stemplede vaping-væsker, hvilket kan føre til beslaglæggelse af lager og økonomiske sanktioner. Virksomheder kan konsultere de offentliggjorte retningslinjer på handling af engros- eller detail-vapingprodukter i Storbritannien og få adgang til HMRC kommunikationsmaterialer for at uddanne medarbejdere.
Personlige allowances for internationale rejsende
Nye begrænsninger for personer, der medbringer vapingprodukter i landet til personligt brug, træder i kraft den 1. oktober 2026. Rejsende, der overskrider grænserne for toldfri indførsel, skal erklære deres varer og betale den relevante skat ved ankomst.
Fordi de regulatoriske rammer varierer mellem jurisdiktioner, vil HMRC håndhæve separate erklæringer for passagerer der ankommer til Great Britain og dem der ankommer til Northern Ireland. Opdaterede retningslinjer for passagerer offentliggøres direkte på GOV.UK den 1. oktober.
