Der polnische Präsident hat ein überarbeitetes Verbrauchsteuergesetz in Kraft gesetzt, das die Steuersätze auf Vape-Produkte und zugehörige Hardware deutlich erhöht. Das Gesetz verändert die Preisstruktur im Einzelhandel: Für Einweg-Vapes fällt eine Verbrauchsteuer von über 54 PLN pro Gerät an – noch vor den üblichen Einzelhandelsmargen und der Umsatzsteuer.
Die Änderungen betreffen alle Bereiche des Vape-Sektors, darunter nikotinfreie Rezepturen, offene Systeme, Tabakerhitzer und DIY-Komponenten.
Die Steuererhöhung von 52,8 % auf E-Liquids verstehen
Während erste Berichte von einer Steueranpassung um 22,2 % ausgingen, wird die tatsächliche finanzielle Belastung für Verbraucher deutlich höher sein. Die Zahl von 22,2 % bezog sich auf veraltete Prognosen und nicht auf den aktuellen Ausgangswert.
Im Jahr 2026 zahlen Verbraucher einen vorübergehenden Verbrauchsteuersatz von 1,44 PLN pro Milliliter. Die genehmigte Erhöhung auf 2,20 PLN pro Milliliter zum 1. Januar 2027 entspricht einer tatsächlichen Steuererhöhung von 52,8 % auf den Liquidinhalt.
| Liquidvolumen | Verbrauchsteuersatz 2026 | Verbrauchsteuersatz 2027 | Direkte Verbrauchsteuererhöhung |
|---|---|---|---|
| 1 ml | 1,44 PLN | 2,20 PLN | +0,76 PLN |
| 10 ml (Standardflasche) | 14,40 PLN | 22,00 PLN | +7,60 PLN |
| 30 ml (Mehrfachpackung) | 43,20 PLN | 66,00 PLN | +22,80 PLN |
Da Polen zusätzlich zur Verbrauchsteuer eine Umsatzsteuer von 23 % erhebt, wird der Preisanstieg im Einzelhandel höher ausfallen als diese Beträge. Für eine Standardflasche mit 10 ml zahlen Käufer an der Kasse voraussichtlich rund 9,35 PLN mehr inklusive Umsatzsteuer, sofern die Großhandelsmargen unverändert bleiben.
Doppeltes Steuermodell für Einweg-Vapes
Für Einweggeräte gelten aufgrund einer kombinierten Berechnungsmethode die stärksten Steueranpassungen. Der Staat berechnet die endgültige Abgabe, indem er die Verbrauchsteuer auf das Liquid zu einer obligatorischen Pauschalabgabe auf das Gerät selbst addiert.
Die aktualisierten Vorschriften erhöhen die Pauschalabgabe auf Geräte von 40 PLN auf 50 PLN. Für ein typisches Einweggerät mit 2 ml E-Liquid setzt sich die Steuer wie folgt zusammen:
- Liquidsteuer: 4,40 PLN (2 ml multipliziert mit 2,20 PLN)
- Pauschale Geräteabgabe: 50,00 PLN
- Gesamte Verbrauchsteuer: 54,40 PLN
Berücksichtigt man Herstellungskosten, Großhandelsmargen und 23 % Umsatzsteuer, werden Einweggeräte keine kostengünstige Alternative zu Tabakzigaretten mehr sein.
Erweiterte Definitionen beziehen Hardware in die Abgabe von 50 PLN ein
Das unterzeichnete Gesetz sieht eine einheitliche Verbrauchsteuer von 50 PLN auf Hardware-Geräte vor – 25 % mehr als der bisherige Satz von 40 PLN. Das Finanzministerium hat die gesetzlichen Definitionen überarbeitet, um zu verhindern, dass Händler zerlegte Kits verkaufen und so die Steuererhebung umgehen.
Der pauschale Verbrauchsteuersatz von 50 PLN gilt für mehrere Hardware-Kategorien:
- Wiederverwendbare Vaporizer, Box Mods und Pod-Systeme
- Tabakerhitzer
- Hybride und multifunktionale elektronische Geräte
- Verpackte Komponentensets und wichtige Ersatzteile
Diese Erhöhung der Verbrauchsteuer um 10 PLN wird voraussichtlich zu einem Bruttopreisanstieg von 12,30 PLN pro Gerät in den Geschäften führen.
Zeitplan für die Einführung und Auswirkungen auf Verbraucher
Die Einzelhandelspreise werden sich nicht sofort ändern. Das Gesetz sieht einen gestaffelten Zeitplan für die Umsetzung vor:
- Offizielles Inkrafttreten: Beginnt 14 Tage nach der Veröffentlichung im Gesetzblatt (Dziennik Ustaw).
- Vorschriften für Hardware: Die neuen Definitionen und die Geräteabgabe von 50 PLN treten drei Monate nach Inkrafttreten des Gesetzes in Kraft.
- Änderungen der Liquidabgabe: Die Liquidsteuer von 2,20 PLN/ml wird am 1. Januar 2027 verpflichtend.
Die gesetzliche Definition umfasst alle Verdampfungsflüssigkeiten. Daher gelten für nikotinfreie Liquids genau dieselben Steuersätze wie für nikotinhaltige Rezepturen.
