L’administration HM Revenue and Customs a publié un rappel final aux entreprises de toute la chaîne d’approvisionnement du vapotage avant l’entrée en vigueur du droit sur les produits de vapotage et du régime de timbres fiscaux du droit vape le 1er octobre 2026. Cette mesure instaure une taxe d’accise de 2,20 £ par 10 ml sur tous les e-liquides, parallèlement à des hausses concomitantes des droits sur le tabac, afin de soutenir les initiatives du gouvernement visant à réduire le vapotage chez les jeunes et à générer des recettes publiques.
Le régime intègre les produits de vapotage dans le cadre d’accise existant, régi par le Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Le non-respect des protocoles d’enregistrement, de traçage et de collecte de la taxe expose les entreprises à des retards opérationnels, à des sanctions civiles ou à des poursuites pénales.
Taux et champ d’application du droit sur les produits de vapotage
Le droit d’accise de 2,20 £ par 10 ml s’applique universellement à tous les e-liquides de vapotage produits au Royaume-Uni ou importés dans le pays. Les formulations sans nicotine (shortfills et e-liquides à 0 mg) sont taxées au même taux exact que les e-liquides contenant de la nicotine. L’analyse du Trésor estime que ce droit permettra de générer plus de 550 millions de livres sterling par an d’ici l’exercice 2030–31.
La taxe est déclenchée au « point de taxation » officiel — le moment où les produits sont mis sur le marché britannique pour être consommés. Les importateurs doivent s’acquitter du droit immédiatement à l’arrivée des marchandises au Royaume-Uni, sauf si ces produits entrent dans un entrepôt douanier approuvé dans le cadre d’un dispositif de suspension du paiement, où les règlements sont différés jusqu’à l’expédition.
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Obligations des fabricants, importateurs et gestionnaires d’entrepôts
Les entités qui produisent des e-liquides, agissent en tant que représentants au Royaume-Uni de fabricants étrangers, ou exploitent des installations de stockage sous régime de suspension du droit doivent obtenir une autorisation formelle auprès de HMRC avant le 1er octobre 2026.
Rachel Nixon, directrice des impôts indirects de la HMRC, a déclaré :
« Il ne reste qu’un mois avant l’entrée en vigueur du droit sur les produits de vapotage : les fabricants, importateurs et gestionnaires d’entrepôts doivent avoir demandé l’approbation auprès de HMRC et préparer le paiement de tout nouveau droit d’accise dû, afin de se conformer aux nouvelles exigences à compter du 1er octobre 2026. Les entreprises qui n’auront pas obtenu l’approbation à cette date ne pourront pas produire des produits de vapotage au Royaume-Uni et pourraient ne pas être en mesure de commercer. Elles pourraient également subir des retards opérationnels et être soumises à des sanctions civiles ou pénales. »
Les entreprises redevables de la taxe doivent consulter la documentation officielle sur comment payer le droit sur les produits de vapotage afin de s’assurer que leurs systèmes de comptabilité correspondent aux fenêtres de déclaration de HMRC.
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Déploiement des timbres fiscaux et calendrier de transition
Afin de vérifier la conformité fiscale et d’aider les forces de l’ordre à détecter les produits contrefaits ou en contrebande, les articles acquittés du droit entrant sur le marché de détail britannique doivent afficher un timbre fiscal officiel sur leur emballage. HMRC a défini des phases distinctes pour les timbres fiscaux physiques et numériques.
| Date clé | Exigence pour la chaîne d’approvisionnement | Périmètre / entité concernée |
|---|---|---|
| 1er septembre 2026 | Les timbres fiscaux numériques deviennent disponibles pour la commande et l’apposition. | Fabricants et importateurs approuvés. |
| 1er octobre 2026 | Le droit sur les produits de vapotage commence officiellement. Les premiers produits timbrés peuvent entrer sur le marché. | Tous les opérateurs de la chaîne d’approvisionnement au Royaume-Uni. |
| 30 novembre 2026 | Dernier délai pour acheter les timbres fiscaux transitoires physiques. | Producteurs autorisés et gestionnaires d’entrepôts. |
| 31 décembre 2026 | Dernier jour pour apposer les timbres fiscaux transitoires physiques sur l’emballage. | Fabricants et importateurs approuvés. |
| 1er janvier 2027 | Seuls les timbres fiscaux numériques peuvent être apposés sur les produits nouvellement fabriqués. | Tous les fabricants nationaux et étrangers. |
| 31 mars 2027 | La période de grâce pour écouler les stocks historiques non timbrés se termine. | Grossistes, distributeurs et détaillants. |
| 1er avril 2027 | Conformité à 100 % obligatoire. Tout le stock de détail doit porter un timbre fiscal valide. | Tous les magasins de détail et vendeurs en ligne. |
Les timbres numériques permettent la traçabilité de la chaîne d’approvisionnement via une application de numérisation d’authentification fournie par le fournisseur du timbre. Les détails concernant les spécifications physiques et numériques sont décrits dans le guide officiel sur comment fonctionnent les timbres fiscaux du vapotage.
Règles pour les grossistes, les détaillants et la gestion des stocks
Les détaillants et les grossistes qui n’achètent et ne distribuent que des stocks déjà acquittés du droit ne sont pas tenus de s’enregistrer pour obtenir les approbations HMRC. Toutefois, ils sont légalement responsables de l’audit de leur inventaire pendant les phases de transition.
Du 1er octobre 2026 au 31 mars 2027, les détaillants peuvent légalement vendre les stocks existants non timbrés détenus avant la date de début. Tout inventaire fabriqué ou importé le 1er octobre 2026 ou après cette date doit afficher immédiatement un timbre fiscal. À partir du 1er avril 2027, détenir, afficher ou vendre des e-liquides de vapotage non timbrés constitue une infraction passible de saisie des stocks et de pénalités financières. Les entreprises peuvent consulter les directives publiées sur la gestion des produits de vapotage en gros ou au détail au Royaume-Uni et accéder aux ressources de communications de la HMRC pour former le personnel.
Abattements personnels pour les voyageurs internationaux
De nouvelles restrictions s’appliquent aux personnes qui importent des produits de vapotage dans le pays pour un usage personnel à partir du 1er octobre 2026. Les voyageurs dépassant les franchises en droits devront déclarer leurs articles et s’acquitter de la taxe applicable à l’arrivée.
Étant donné que les cadres réglementaires diffèrent selon les juridictions, la HMRC appliquera des déclarations distinctes pour les passagers arrivant en Grande-Bretagne et ceux arrivant en Irlande du Nord. Les directives mises à jour pour les passagers seront publiées directement sur GOV.UK le 1er octobre.
