Przepisy dotyczące wapowania w Niemczech, podatki i zasady rejestracji TPD

Niemieckie organy regulacyjne oraz urzędnicy celni zaostrzyli egzekwowanie przepisów wobec niespełniających wymogów produktów do wapowania na jednym z największych w Europie rynków e-papierosów. Napędzają to szybko rosnąca liczba użytkowników — ponad 3 miliony dorosłych — oraz wartość rynku przekraczająca 1,5 mld euro. Rząd agresywnie stosuje unijną Dyrektywę w sprawie Wyrobów Tytoniowych (TPD) wraz ze znacznymi podwyżkami krajowych podatków akcyzowych.

To rygorystyczne środowisko regulacyjne było w pełni widoczne podczas targów 2023 Hall of Vape w Stuttgarcie, kiedy organy skonfiskowały produkty kilku znanych marek za brak oznaczeń wymaganych znaków akcyzowych lub za nieskładanie powiadomień produktowych. Dla firm i konsumentów poruszanie się po skomplikowanej sieci niemieckich standardów produktu, zakazów reklamowych i opodatkowania stało się teraz obowiązkowym warunkiem uczestnictwa w rynku.

Czy wapowanie jest legalne w Niemczech?

Tak, wapowanie jest legalne w Niemczech dla osób dorosłych w wieku 18 lat i starszych. Rynek obejmuje szeroki wybór produktów, w tym urządzenia systemu otwartego, zamknięte systemy typu pod, nikotynowe sole, e-liquidy freebase oraz zestawy DIY, takie jak longfille i skoncentrowane aromaty.

Legalność jest jednak ściśle uzależniona od spełnienia wymogów. Każdy produkt musi spełniać rygorystyczne standardy określone przez Dyrektywę w sprawie Wyrobów Tytoniowych (TPD) oraz lokalne niemieckie przepisy. Produkty omijające rejestrację, pozbawione właściwego oznakowania lub uchylające się od krajowej akcyzy są uznawane za nielegalne i podlegają natychmiastowej konfiskacie.

Nadchodzący zakaz jednorazowych papierosów elektronicznych

Choć obecnie legalne, przyszłość jednorazowych e-papierosów w Niemczech jest bardzo niepewna. Pod koniec 2024 roku Federalna Rada zatwierdziła projekt legislacyjny wspierający ogólnokrajowy zakaz jednorazowych urządzeń do wapowania. Posłowie wskazywali na narastające obawy dotyczące marnowania baterii, wpływu na środowisko oraz nieproporcjonalnie dużej atrakcyjności jednorazówek wśród młodzieży.

Ten projekt jest obecnie analizowany przez Bundestag. Jeśli zostanie przyjęty, zakaz może zacząć obowiązywać już w połowie 2025 lub w 2026 roku, co zbliży Niemcy do podobnych zakazów w Wielkiej Brytanii, Francji i Irlandii. Marki oraz dystrybutorzy są zdecydowanie zachęcani, aby przesunąć portfolio w stronę modeli wielorazowych (refillable) oraz urządzeń systemu otwartego, aby ograniczyć ryzyko związane z nieuchronnymi zmianami regulacyjnymi.

Podstawy prawne regulujące e-papierosy

Branża e-papierosów w Niemczech działa w oparciu o wielowarstwową strukturę prawną, łączącą dyrektywy UE z surowymi przepisami krajowymi. Firmy muszą zapewnić zgodność na każdym etapie cyklu życia produktu — od składu i pakowania po recykling i sprzedaż detaliczną.

• Tabakerzeugnisgesetz (Ustawa o wyrobach tytoniowych): Podstawowe przepisy wdrażające unijną TPD — określają obowiązki związane z dopuszczeniem do obrotu, limity składników oraz rejestrację produktów.
• Tabakerzeugnisverordnung (Rozporządzenie w sprawie wyrobów tytoniowych): Precyzuje szczegółowe wymagania dotyczące oznakowania, zakazanych substancji, graficznych ostrzeżeń oraz formatów przekazywania dokumentacji.
• Tabaksteuergesetz (Ustawa o podatku od wyrobów tytoniowych): Reguluje opodatkowanie akcyzą wszystkich e-liqudów i określa obowiązek stosowania znaków akcyzowych (Stempelmarken).
• Jugendschutzgesetz (Ustawa o ochronie młodzieży): W sposób stanowczy zakazuje sprzedaży jakichkolwiek produktów do wapowania osobom poniżej 18. roku życia zarówno w sprzedaży stacjonarnej, jak i internetowej.
• Nichtraucherschutzgesetz (Ustawa o ochronie niepalących): Ogranicza wapowanie w zamkniętych przestrzeniach publicznych, w publicznym transporcie oraz w instytucjach rządowych.
• Battery Act (Batteriegesetz) & Packaging Act (Verpackungsgesetz): Zobowiązuje wszystkich producentów do rejestracji opakowań w systemie LUCID oraz do wypełniania obowiązków dotyczących recyklingu baterii i systemu ich odbioru (zwrotów).

Wymogi dotyczące produktów i opakowań w ramach TPD

Aby zapewnić bezpieczeństwo konsumentów, Niemcy wprowadzają ścisłe ograniczenia dotyczące parametrów fizycznych oraz składu chemicznego wszystkich produktów do wapowania.

Limity urządzeń i pojemności

Zgodnie z regulacjami TPD każde urządzenie podgrzewające i wytwarzające aerozol z płynu — w tym jednorazowe urządzenia i fabrycznie napełnione pady — musi spełniać surowe limity pojemności. Zamknięte systemy i jednorazowe e-papierosy nie mogą przekraczać a pojemności 2 ml e-liquidu.

Co ciekawe, niemieckie prawo nie nakłada na sprzęt systemu otwartego tej konkretnej ograniczającej objętości (np. puste atomizery RDA/RTA lub duże pojemnościowo refille do ponownego napełniania), które pozostają szeroko dostępne. Jednak wszystkie produkty wielorazowe muszą posiadać mechanizmy odporne na działanie dzieci oraz szczelne systemy napełniania, aby spełnić wymogi bezpieczeństwa określone w §14(3).

Kategoria produktu	Maksimum / wymóg
Stężenie nikotyny	20 mg/ml (2%) — maksimum dla wszystkich produktów.
Butelki z e-liquidem z nikotyną	Maksymalnie 10 ml objętości na pojemnik.
Systemy zamknięte / jednorazowe	Maksymalnie 2 ml pojemności e-liquidu.
Specyfikacja dyszy butelki	Długość ≥ 9 mm; tempo kapania ≤ 20 kropli/min.

Zakazane składniki

Niemcy utrzymują ścisłą krajową listę substancji zakazanych, aby zapobiegać ryzykom zdrowotnym i ograniczać atrakcyjność oferty wśród młodzieży. E-liquidy nie mogą zawierać:

• Witamin lub dodatków sugerujących korzyści zdrowotne (np. octan witaminy E).
• Substancji pobudzających, takich jak kofeina, tauryna lub L-karnityna.
• Dodatków o właściwościach barwiących emisje.
• Substancji o właściwościach rakotwórczych, mutagennych lub działających szkodliwie na rozrodczość (CMR).
• Określonych związków aromatyzujących: diacetyl, 2,3-pentadion, 2,3-heksadion, 2,3-heptadion oraz kumaryna.
• Określonych cukrów (glukoza, fruktoza, galaktoza) oraz składników pochodzących z ziaren kawy.

Ścisłe zasady etykietowania i pakowania

Opakowanie nie może przypominać żywności (takiej jak worki z cukierkami lub kartoniki z sokiem) ani zawierać kreskówek, zabawek czy sugerowanych oświadczeń zdrowotnych (np. „detox”, „naturalne”, „bez smoły”).

Wszystkie produkty zawierające nikotynę muszą eksponować wyraźne ostrzeżenie zdrowotne w języku niemieckim: „Dieses Produkt enthält Nikotin: einen Stoff, der sehr stark abhängig macht.” Ostrzeżenie musi obejmować co najmniej 30% powierzchni zarówno przodu, jak i tyłu zewnętrznego opakowania detalicznego. Należy użyć czarnego tekstu typu Helvetica na białym tle.

Dodatkowo opakowanie musi zawierać kompletną listę składników, numery partii, datę przydatności (minimum 12 miesięcy), dostarczanie nikotyny na jeden puff oraz wydzielone miejsce na niemiecki znak akcyzowy. Każdy produkt musi też dołączać ulotkę informacyjną w języku niemieckim, zawierającą przeciwwskazania, dane toksykologiczne oraz szczegóły kontaktowe producenta.

Proces rejestracji EU-CEG

Zanim jakikolwiek produkt zawierający nikotynę — e-papieros, e-liqud lub vape CBD — będzie mógł być legalnie sprzedany w Niemczech, musi przejść rejestrację w ramach TPD poprzez EU Common Entry Gate (EU-CEG). To powiadomienie musi być zrealizowane sześć miesięcy przed planowanym wprowadzeniem na rynek.

1. Przygotowanie & testy: Upewnij się, że produkt nie zawiera zakazanych substancji. Przygotuj podsumowania toksykologiczne i wykonaj laboratoryjne testy emisji aerozolu.
2. Złożenie przez EU-CEG: Utwórz konto, uzyskaj Submitter ID i przekaż szczegółową dokumentację produktu (składniki, emisje, dane dotyczące wchłaniania nikotyny) do Federalnego Urzędu Ochrony Konsumentów i Bezpieczeństwa Żywności (BVL).
3. Wyznacz lokalnego przedstawiciela: Firmy spoza Niemiec muszą wyznaczyć przedstawiciela z siedzibą w Niemczech, który będzie obsługiwał oficjalną korespondencję oraz audyty zgodności.
4. Opłać opłaty rejestracyjne: Niemcy pobierają jednorazową opłatę rejestracyjną w wysokości ok. 165 euro za SKU.
5. Powiadomienie o danych rynkowych: Po uruchomieniu firmy muszą złożyć coroczny raport do 30 czerwca, szczegółowo opisując wolumen sprzedaży oraz preferencje konsumentów.

Standardowa rejestracja trwa 4–6 tygodni, ale może się wydłużyć do ponad 3 miesięcy, jeśli organy zażądały dodatkowych dokumentów. Znaczące modyfikacje produktu wymagają w pełni nowego powiadomienia.

Opodatkowanie e-liqudów i „Steuerbanderole”

Niemcy wdrożyły jeden z najbardziej agresywnych progresywnych modeli podatku akcyzowego w Unii Europejskiej. Kluczowe jest to, że ten podatek dotyczy wszystkich płynów do wapowania, w tym baz beznikotynowych, shortfillów, longfillów oraz skoncentrowanych aromatów przeznaczonych do wapowania.

Rok	Stawka akcyzy (na ml)	Szacowana akcyza dla butelki 10 ml
2024	0,20 €	2,00 €
2025	0,26 €	2,60 €
2026	0,32 €	3,20 €

Do 2026 roku średnia cena detaliczna standardowej butelki e-liquidu 10 ml ma przekroczyć 12,00 € z powodu tych obciążeń podatkowych (naliczanych dodatkowo do standardowego VAT w wysokości 19%). Spowodowało to ogromny zwrot w rynku B2B — konsumenci i marki preferują formaty „o niskiej akcyzie”, takie jak wysoko skoncentrowane longfille, aby ograniczyć objętość płynu oraz późniejsze zobowiązania podatkowe.

• Dowiedz się więcej: Niemcy: Podatek od wapowania 2026 — ile naliczane jest od e-liquidów

Jak uzyskać niemieckie znaki akcyzowe?

Wszystkie e-liquidy muszą posiadać fizyczny znak akcyzowy (Steuerbanderole) na zewnętrznym opakowaniu detalicznym. Produkty bez znaku uznaje się za uchylanie się od opodatkowania i podlegają natychmiastowej konfiskacie.

1. Uzyskaj niemiecki numer podatkowy (Steuernummer) lub współpracuj z lokalnym importerem.
2. Wejdź do internetowego portalu niemieckiej administracji celnej (Zoll).
3. Zdeklasuj prognozowane wolumeny sprzedaży dla każdego typu produktu.
4. Opłać z góry akcyzę, aby zamówić fizyczne znaki z unikalną numeracją seryjną.
5. Przymocuj znaki do plombowania opakowania, nie zasłaniając ostrzeżeń zdrowotnych.
6. Zgłoś wszystkie numery seryjne znaków przed wprowadzeniem produktu na rynek, aby zapewnić zgodność na potrzeby audytu.

Sprzedaż detaliczna, weryfikacja wieku i transgraniczne kanały sprzedaży

Sprzedaż produktów do wapowania jest ściśle ograniczona do osób w wieku 18 lat i starszych. Sprzedawcy muszą wdrożyć solidne systemy weryfikacji wieku. Sprzedaż przez automaty jest wprost zabroniona, chyba że automaty znajdują się w lokalach z ograniczeniem wiekowym, niedostępnych dla nieletnich.

Dla internetowych sprzedawców prowadzących sprzedaż na odległość z przekroczeniem granicy do Niemiec wymagane jest obowiązkowe zarejestrowanie. Sprzedawcy muszą złożyć elektroniczne powiadomienie do BVL zawierające informacje o firmie, adresy stron internetowych oraz konkretne mechanizmy weryfikacji wieku, z których korzystają podczas procesu realizacji zamówienia i dostawy.

Ograniczenia dotyczące reklamy i marketingu

Niemcy nakładają bardzo surowe ograniczenia na marketing wyrobów do wapowania, aby zapobiec ekspozycji młodzieży. Reklama w mediach masowych — w tym w telewizji, radiu i większości publikacji drukowanych — jest całkowicie zakazana. Zakazana jest również reklama zewnętrzna (billboardy, przystanki autobusowe) oraz publiczne promocje w mediach społecznościowych (TikTok, Instagram).

Dopuszczalne działania marketingowe:

• Strony internetowe marek i platformy e-commerce z weryfikacją wieku.
• Bezpośrednie newslettery e-mail do zweryfikowanych konsumentów pełnoletnich.
• Działania promocyjne B2B podczas branżowych targów.
• Ekspozycje w sklepie (o ile nie są widoczne z ulicy ani nie są kierowane do osób nieletnich).

Marki nie mogą używać darmowych próbek ani prowadzić loterii/promocji typu sweepstakes ani składać jakichkolwiek oświadczeń sugerujących, że wapowanie jest „zdrowe”, „medyczne” lub służy do rzucania palenia.

Przepisy dotyczące wapowania w przestrzeni publicznej i zasady podróżowania

Niemcy traktują wapowanie podobnie jak palenie papierosów w przestrzeni publicznej. Wapowanie jest stanowczo zabronione we wszystkich formach publicznego transportu (autobusy, pociągi, tramwaje) oraz w instytucjach edukacyjnych i ochrony zdrowia. Polityki w restauracjach i barach różnią się w zależności od lokalu, ale wapowanie w pomieszczeniach jest zazwyczaj zakazane, chyba że w wyznaczonym pokoju dla palących.

Dla podróżnych wapowanie w strefach terminali lotniskowych jest zabronione. Jednak największe huby zapewniają miejsca dla osób wapujących. Lotnisko we Frankfurcie oferuje kilka zamkniętych, krytych stref dla palących/wapujących oraz otwarty taras na dachu. Lotniska w Berlinie również mają wspólne, zamknięte lounge’y.

Turyści mogą wwozić do Niemiec urządzenia do wapowania oraz e-liquidy do użytku osobistego, o ile spełniają standardy bezpieczeństwa. Urządzenia muszą być zapakowane do bagażu podręcznego ze względu na przepisy lotnicze dotyczące baterii. Wwożenie dużych, komercyjnych ilości bez właściwych znaków akcyzowych i rejestracji TPD spowoduje konfiskatę przez służby celne.

Organy regulacyjne i kary

Zgodność w Niemczech jest monitorowana przez sieć agencji federalnych i samorządowych:

• BVL: Zarządza rejestracjami TPD oraz interfejsem EU-CEG.
• BfR: Ocena ryzyk toksykologicznych składników e-liqudów.
• Zoll: Egzekwuje akcyzę oraz kontroluje obecność znaków akcyzowych.
• Länder Behörden: Organy na poziomie landów — prowadzą lokalne kontrole w handlu detalicznym oraz egzekwują zasady reklamowe.
• GRS: Obsługuje zgodność zwrotu baterii w ramach ustawy o bateriach (Battery Act).

Kary za brak zgodności są dotkliwe. Sprzedaż nieletnim, naruszenie zakazów reklamowych lub dystrybucja produktów bez rejestracji/bez opłaconej akcyzy może skutkować grzywnami od 5 000 do 100 000 euro, natychmiastową konfiskatą produktów oraz cofnięciem zezwoleń na sprzedaż detaliczną.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)