HM Revenue and Customs vydal konečné upozornenie podnikom v celom dodávateľskom reťazci pre vaping pred daňou z vapingových produktov a schémou kolkov pre vapingovú daň, ktoré nadobudnú účinnosť 1. októbra 2026. Opatrenie zavádza spotrebnú daň vo výške 2,20 £ za každých 10 ml na všetky vapingové kvapaliny spolu s paralelnými nárastmi tabakovej dane, čím podporuje vládne iniciatívy zamerané na zníženie mladistvého vapovania a získanie verejných príjmov.
Režim začleňuje vapingové produkty do existujúceho systému spotrebných daní, ktorý spravuje Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Neposkytnutie registrácie, sledovania a protokolov výberu daní vystaví podniky prevádzkovým prieťahom, občianskoprávnym sankciám alebo trestnému stíhaniu.
Sadzba a rozsah dane z vapingových produktov
Spotrebná daň 2,20 £ za každých 10 ml sa uplatňuje univerzálne na všetky vapingové kvapaliny vyrobené v Spojenom kráľovstve alebo dovezené do Spojeného kráľovstva. Beznikotínové formulácie (shortfily a e-liquidy 0 mg) podliehajú tej istej sadzbe ako nikotínové kvapaliny. Analýza Ministerstva financií predpokladá, že daň prinesie viac než 550 miliónov £ ročne do fiškálneho obdobia 2030 – 2031.
Daň sa aktivuje v oficiálnom „duty point“ – v momente, keď sa produkty uvoľnia na spotrebu a vstúpia na trh Spojeného kráľovstva. Dovozcovia musia zaplatiť daň okamžite po príchode tovaru do Spojeného kráľovstva, pokiaľ tieto položky nevstúpia do schváleného colného skladu v rámci režimu odloženia platieb (duty-suspension), kde sa platby odložia až do okamihu expedície.
Povinnosti pre výrobcov, dovozcov a správcov skladov
Subjekty, ktoré vyrábajú vapingové kvapaliny, pôsobia ako zástupcovia v Spojenom kráľovstve pre zahraničných výrobcov alebo prevádzkujú sklady s odloženou platbou dane, musia získat od HMRC pred 1. októbrom 2026 formálne povolenie.
Rachel Nixon, riaditeľka nepriamej dane v HMRC, uviedla:
„Už len mesiac do nástupu do platnosti dane z vapingových produktov. Výrobcovia, dovozcovia a správcovia skladov by už mali požiadať HMRC o schválenie a pripraviť sa na zaplatenie akejkoľvek novej spotrebnej dane, aby splnili nové požiadavky od 1. októbra 2026. Podniky, ktoré nebudú mať schválenie do tohto dátumu, nemôžu v Spojenom kráľovstve vyrábať vapingové produkty a môžu mať problém obchodovať. Môžu sa tiež vystaviť prevádzkovým prieťahom a byť vystavené občianskoprávnym alebo trestným sankciám.“
Podniky povinné odvádzať daň musia skontrolovať oficiálne usmernenia ako zaplatiť daň z vapingových produktov, aby mali účtovné systémy nastavené v súlade s vykazovacími oknami HMRC.
- Viac informácií: Daň za vaping v UK v roku 2026: vysvetlenie dane z vapingových produktov & zmien v cenách
Nasadenie kolkov a časový harmonogram prechodu
Aby sa overila daňová zhoda a pomohlo pri odhaľovaní falšovaných alebo pašovaných produktov, položky zaplatené daňou vstupujúce do maloobchodného trhu v Spojenom kráľovstve musia mať na svojom balení oficiálny kolkový odtlačok. HMRC nastavilo odlišné fázy pre fyzické a digitálne kolkové známky.
| Kľúčový dátum | Požiadavka pre dodávateľský reťazec | Rozsah / Dotknutý subjekt |
|---|---|---|
| 1. september 2026 | Digitálne kolkové známky sú k dispozícii na objednávanie a aplikáciu. | Schválení výrobcovia a dovozcovia. |
| 1. október 2026 | Dane z vapingových produktov sa oficiálne začína uplatňovať. Prvé kolkované produkty môžu vstúpiť na trh. | Všetci prevádzkovatelia v dodávateľskom reťazci v Spojenom kráľovstve. |
| 30. november 2026 | Konečný termín na nákup fyzických prechodných kolkov na daň. | Schválení výrobcovia a správcovia skladov. |
| 31. december 2026 | Posledný deň na pripevnenie fyzických prechodných kolkových známok na obaly. | Schválení výrobcovia a dovozcovia. |
| 1. január 2027 | Na novo vyrobené produkty sa môžu aplikovať iba digitálne kolky. | Všetci domáci aj zahraniční výrobcovia. |
| 31. marec 2027 | Koniec tolerančného obdobia na predaj pre nekolkované zásoby z minulosti. | Veľkoobchodníci, distribútori a maloobchodníci. |
| 1. apríl 2027 | 100 % zhodnosť je povinná. Všetky maloobchodné zásoby musia niesť platný kolkový odtlačok dane. | Všetky maloobchodné predajne a online predajcovia. |
Digitálne kolkové známky umožňujú dohľadateľnosť v dodávateľskom reťazci prostredníctvom overovacej skenovacej aplikácie poskytovanej dodávateľom kolkov. Podrobnosti týkajúce sa fyzických a digitálnych parametrov sú uvedené v oficiálnom sprievodcovi ako fungujú kolkové známky na vaping.
Pravidlá pre veľkoobchodníkov, maloobchodníkov a odpredaj zásob
Maloobchodníci a veľkoobchodníci, ktorí nakupujú a iba distribuujú zásoby so zaplatenou daňou, nemusia byť registrovaní na schválenia HMRC. Sú však právne zodpovední za auditovanie svojich zásob počas prechodných období.
Od 1. októbra 2026 do 31. marca 2027 môžu maloobchodníci legálne predávať existujúce nekolkované zásoby, ktoré mali uložené pred začiatkom uvedeného dátumu. Akékoľvek zásoby vyrobené alebo dovezené v deň 1. októbra 2026 alebo neskôr musia mať kolkový odtlačok dane okamžite. Od 1. apríla 2027 sa držanie, vystavovanie alebo predaj nekolkovaných vapingových kvapalín stáva priestupkom, na ktorý sa vzťahuje zabavenie zásob a finančné sankcie. Podniky sa môžu oboznámiť s publikovanými usmerneniami na manipuláciu s veľkoobchodnými alebo maloobchodnými vapingovými produktmi v Spojenom kráľovstve a pristúpiť k HMRC komunikačným materiálom, aby vyškolili personál.
Osobné limity pre cestujúcich prichádzajúcich zo zahraničia
Od 1. októbra 2026 nadobúdajú účinnosť nové obmedzenia pre jednotlivcov, ktorí do krajiny prinášajú vapingové produkty na osobné použitie. Cestujúci, ktorí prekročia limit bezcolných dávok, musia svoje položky deklarovať a pri príchode zaplatiť príslušnú daň.
Keďže regulačné rámce sa medzi jurisdikciami líšia, HMRC bude uplatňovať samostatné deklarácie pre cestujúcich prichádzajúcich do Veľkej Británie a pre tých prichádzajúcich do Severného Írska. Aktualizované pokyny pre cestujúcich budú sprístupnené priamo na GOV.UK 1. októbra.
