UK-Vape-Steuer: HMRC warnt Unternehmen, sich bis Ende Juli zu registrieren

HM Revenue and Customs (HMRC) versendet direktes Anschreiben an Unternehmen der britischen Vaping-Industrie und fordert sie auf, sich für die bevorstehende Vaping Products Duty (VPD) und das Vaping Duty Stamps (VDS)-Scheme zu registrieren. Beide regulatorischen Programme treten am 1. Oktober 2026 in Kraft und markieren eine Veränderung in der Herstellung, Einfuhr und dem Verkauf von E-Zigaretten und E-Liquids im gesamten Land.

Das neue Steuerrahmenwerk gilt für alle E-Liquids, unabhängig davon, ob sie Nikotin enthalten. Damit die Unternehmensfortführung gesichert ist, verlangt HMRC von allen betroffenen Herstellern, Lagerhaltern und Importeuren, ihre Anträge spätestens bis Ende Juli 2026 einzureichen. Da der Genehmigungsprozess routinemäßig länger als 45 Arbeitstage dauert, riskieren verspätete Anträge, dass Unternehmen bis zur Herbst-Frist nicht genehmigt werden – mit der Folge, dass sie den kommerziellen Betrieb einstellen müssen.

Wichtiger Umsetzungszeitplan und Fristen

Die Umstellung auf das neue Excise-Regime folgt einem strikten Zeitplan, der von der britischen Regierung festgelegt wurde. Unternehmen müssen ihre Abläufe mit mehreren entscheidenden Daten abstimmen, um schwere rechtliche Störungen zu vermeiden:

• 1. April 2026: Registrierungen für die VPD- und VDS-Schemes wurden offiziell eröffnet. Unternehmen können ihre Registrierungsanforderungen auf der offiziellen GOV.UK-Hinweiseseite prüfen.
• 1. Oktober 2026: Die VPD- und VDS-Schemes gehen live. Ab diesem Datum müssen genehmigte Hersteller an allen Einzelhandelsverpackungen einen physischen Stempel für die Abgabe auf Vaping-Produkte anbringen, monatliche Steuererklärungen einreichen und die erforderliche Abgabe zahlen. Nicht genehmigte Herstellung oder Lagerung unter Abgabenaussetzung wird illegal.
• 1. Oktober 2026 bis 31. März 2027: Händler erhalten ein Übergangsfester, um bereits vorhandenes, nicht gestempeltes Bestandsmaterial im Lager abzverkaufen. Für jegliche neue Bestellungen nach dem 1. Oktober gilt jedoch: Diese müssen mit einem Duty Stamp versehen sein.
• 1. April 2027: Die Übergangsphase endet. Alle Vaping-Produkte im stationären Handel müssen einen Duty Stamp tragen. Werden nach diesem Datum in Geschäfts-/Betriebsräumen nicht gestempelte Produkte gefunden, unterliegen diese der Beschlagnahmung durch Vollzugsbeamte.

Finanzielle Auswirkungen: Steuersätze und Verbraucherpreise

Der pauschale Abgabesatz liegt bei 2,20 £ pro 10 ml E-Liquid. Diese Steuer gilt universell für alle E-Liquids – einschließlich nikotinfreiem Shortfill und hochkonzentrierten Nikotinsalzen. Die Abgabe wird rechtlich in dem Moment fällig, in dem die Produkte in britische Verbrauchskanäle gelangen.

Auch wenn die administrative und rechtliche Verantwortung für die Zahlung der Steuer bei Herstellern und Importeuren liegt, warnen Marktexperten, dass die Verbraucher den finanziellen Hauptanteil tragen werden. Andy Wood, Steuerfachmann bei Tax Barrister UK, merkt an, dass Einzelhändler diese Kosten höchstwahrscheinlich nicht vollständig selbst übernehmen.

„Obwohl die rechtliche Verantwortung für die Zahlung der neuen Vaping Products Duty bei Unternehmen liegt, wäre es überraschend, wenn ein wesentlicher Teil dieser zusätzlichen Kosten am Ende nicht in den Einzelhandelspreisen wiederzufinden wäre“, so Wood. Für regelmäßige Vaper summiert sich eine Steuer von 2,20 £ pro 10 ml schnell zu mehreren hundert Pfund an zusätzlichen Ausgaben über den Verlauf eines Jahres.

Preisstrukturen dürften sich auf dem Markt verändern, da einzelne Marken entscheiden, ob sie einen Teil der Abgabe absorbieren, um wettbewerbsfähig zu bleiben, oder die gesamte Steuerlast an ihre Kunden weitergeben. Die britische Regierung positioniert die Steuer als Maßnahme des öffentlichen Gesundheitswesens, um Youth Vaping abzuschrecken. Finanzanalysten weisen jedoch darauf hin, dass solche Excise-Steuern nach ihrer Einführung typischerweise zu dauerhaftem Staatseinnahmen werden.

So müssen Unternehmen Anträge stellen

HMRC hat separate Wege für unterschiedliche Akteure in der Lieferkette bereitgestellt, um die erforderlichen Genehmigungen zu sichern:

• Inländische Hersteller: Müssen sich direkt über das dafür vorgesehene Portal registrieren, um eine Genehmigung für Vaping Products Duty und das Vaping Duty Stamps Scheme zu beantragen.
• Zoll-Lagerhalter: Müssen sich umgehend mit ihrem zuständigen Zollamt in Verbindung setzen. Die Kontaktdaten sind in ihrem ursprünglichen Schreiben zur Zoll-Lagererlaubnis zu finden. Um Lagerdetails zu ändern, können Betreiber einen Antrag zur Änderung des Status als autorisierter Zoll-Lagerhalter stellen.
• Allgemeine Hinweise: Detaillierte Anweisungen zu Aufbewahrung/Record-Keeping, Compliance-Historie und administrativen Anforderungen sind über die HMRC-Sammlung zur Vaping Products Duty verfügbar.

Unternehmen, die direkte administrative Unterstützung benötigen, können das Policy-Team von HMRC kontaktieren unter [email protected]. Unternehmen, die ihre Registrierung bereits abgeschlossen haben, müssen keine weiteren Schritte unternehmen – es sei denn, HMRC kontaktiert sie direkt für ergänzende Informationen.

Neue Zollregeln für internationale Reisende

Die Einführung der Vaping Products Duty verändert außerdem die persönlichen Einfuhrfreigrenzen für Passagiere, die ab dem 1. Oktober 2026 in das Vereinigte Königreich reisen. Die Regeln unterscheiden sich je nach Zielregion:

Einreise nach Großbritannien (England, Schottland und Wales)

Passagiere ab 17 Jahren, die von außerhalb des Vereinigten Königreichs anreisen, erhalten eine persönliche zollfreie Freimenge von 50 ml E-Liquid. Alle Mengen, die diese 50-ml-Grenze überschreiten, müssen bei der Zollbehörde deklariert werden, und die Abgabe ist auf das gesamte Volumen zu entrichten – nicht nur auf den übersteigenden Anteil. Reisende dürfen ihre persönlichen Freimengen nicht bündeln oder teilen, und Waren, die für den kommerziellen Verkauf bestimmt sind, müssen bei Ankunft sofort deklariert werden.

Einreise nach Nordirland

Unter bestimmten post-Brexit-Handelsvereinbarungen gelten für Passagiere, die nach Nordirland einreisen, unterschiedliche Regeln:

• Ankunft aus Nicht-EU-Ländern: Vaping-Produkte haben keine eigenständige Volumen-Grenze; stattdessen werden sie auf die standardmäßige zollfreie Freimenge von 390 £ für „andere Waren“ angerechnet.
• Ankunft aus EU-Ländern: Passagiere können Vaping-Produkte nach Nordirland einführen, ohne UK-Zoll oder -Steuer zu zahlen, sofern es sich um Artikel für den persönlichen Gebrauch handelt und sie vom Reisenden befördert werden.
• Mindestaussagewert (MIL): Für EU-Ankünfte gilt eine Schwelle von 200 ml. Auch wenn dies keine strikte Grenze ist, kann eine Menge über 200 ml zusätzliche Zollkontrollen auslösen, um zu prüfen, dass die Produkte nicht für eine kommerzielle Verteilung bestimmt sind.

Detaillierte Leitlinien zur Passagier-Deklaration werden am 1. Oktober 2026 auf dem offiziellen GOV.UK Personal Import Portal aktualisiert.