El Gobierno de Rumanía aprobó un decreto el 15 de julio de 2022, que incrementa los impuestos especiales sobre el tabaco y el alcohol a partir del 1 de agosto, y eleva el IVA sobre bebidas azucaradas desde el 1 de enero de 2023. Este paquete fiscal pretende reforzar los ingresos públicos y alinear las políticas fiscales nacionales con las directivas de la Unión Europea.
El ajuste de los tipos impositivos del tabaco garantiza que Rumanía cumpla la normativa de la UE. La directiva de la UE exige que el impuesto especial total sobre los cigarrillos represente al menos el 60% del precio minorista medio ponderado de los cigarrillos puestos en el mercado para su consumo. Antes de este decreto, los impuestos especiales sobre tabaco y alcohol de Rumanía habían permanecido sin cambios desde 2015.
Amplias Reformas Fiscales Dirigidas a Bebidas Azucaradas y el Juego
Más allá del tabaco y el alcohol, el decreto fiscal introduce cambios en varios sectores a partir del 1 de enero de 2023. El IVA de las bebidas no alcohólicas que contengan azúcar añadida, edulcorantes o sabores aumentará al 19%, frente al 9% actual.
El Gobierno también se centra en el sector del juego, introduciendo tipos impositivos de hasta el 25% sobre las ganancias y de hasta el 40% sobre los ingresos de las empresas de juego. Además, los impuestos sobre dividendos aumentarán del 5% al 8%.
| Categoría Fiscal | Tipo Anterior | Nuevo Tipo | Fecha de Efectividad |
|---|---|---|---|
| Impuestos Especiales sobre Tabaco y Alcohol | Sin cambios desde 2015 | Incrementado (Regla UE del 60%) | 1 de agosto de 2022 |
| IVA de Bebidas Azucaradas | 9% | 19% | 1 de enero de 2023 |
| Impuesto sobre Dividendos | 5% | 8% | 1 de enero de 2023 |
| Impuesto sobre las Ganancias de Microempresas | 1% – 3% (sobre la facturación) | 16% (sobre el beneficio) | 1 de enero de 2023 |
Ajustes del Impuesto de Sociedades y Proyecciones de Ingresos
Las pequeñas empresas se enfrentan a normas fiscales más estrictas. Las microempresas con una facturación anual superior a 500.000 €, así como aquellas que no cuentan con empleados, pagarán un impuesto del 16% sobre el beneficio a partir de 2023, en sustitución del impuesto actual del 1% al 3% sobre la facturación.
Para modernizar los sistemas de pago, las empresas del comercio y los servicios con una facturación superior a 10.000 € deberán aceptar tarjetas de débito, crédito o prepagadas.
Las estimaciones oficiales prevén que estas medidas generarán 1,195 mil millones de lei (242 millones de dólares) en 2022 y 10,57 mil millones de lei en 2023. Se espera que los ingresos totales alcancen 41 mil millones de lei entre 2024 y 2026. Este impulso recaudatorio se produce después de un déficit presupuestario en los cinco primeros meses de 2022, cuando el gasto del Gobierno alcanzó 200 mil millones de lei frente a unos ingresos de 179 mil millones de lei.
