Le gouvernement roumain a approuvé un décret le 15 juillet 2022, augmentant les droits d’accise sur le tabac et l’alcool à partir du 1er août, et relevant la TVA sur les boissons sucrées à compter du 1er janvier 2023. Ce paquet fiscal vise à renforcer les recettes publiques et à aligner la politique fiscale nationale sur les directives de l’Union européenne.
L’ajustement des taux de taxe sur le tabac garantit que la Roumanie respecte la réglementation de l’UE. La directive de l’UE impose que, pour les cigarettes, la taxe d’accise totale représente au moins 60 % du prix de vente au détail moyen pondéré des cigarettes mises sur le marché pour être consommées. Avant ce décret, les accises sur le tabac et l’alcool de la Roumanie étaient inchangées depuis 2015.
Réformes fiscales globales visant les boissons sucrées et les jeux d’argent
Au-delà du tabac et de l’alcool, le décret fiscal introduit des changements dans plusieurs secteurs à partir du 1er janvier 2023. La TVA sur les boissons non alcoolisées contenant du sucre ajouté, des édulcorants ou des arômes passera à 19 %, contre 9 % actuellement.
Le gouvernement cible également le secteur des jeux d’argent : des taux d’imposition allant jusqu’à 25 % sur les gains et jusqu’à 40 % sur les recettes des sociétés de jeux d’argent sont introduits. Par ailleurs, les taxes sur les dividendes passeront de 5 % à 8 %.
| Catégorie de taxe | Taux précédent | Nouveau taux | Date d’effet |
|---|---|---|---|
| Accises Tabac & Alcool | Inchangé depuis 2015 | Augmenté (règle UE des 60 %) | 1er août 2022 |
| TVA sur les boissons sucrées | 9% | 19% | 1er janvier 2023 |
| Taxe sur les dividendes | 5% | 8% | 1er janvier 2023 |
| Impôt sur le profit des micro-entreprises | 1 % – 3 % (sur le chiffre d’affaires) | 16 % (sur le profit) | 1er janvier 2023 |
Ajustements de l’impôt sur les sociétés et prévisions de recettes
Les petites entreprises sont soumises à des règles fiscales plus strictes. Les micro-entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 500 000 € ainsi que celles n’ayant aucun salarié paieront un impôt sur le profit de 16 % à partir de 2023, remplaçant l’impôt actuel de 1 % à 3 % sur le chiffre d’affaires.
Afin de moderniser les systèmes de paiement, les entreprises du commerce et des services dont le chiffre d’affaires dépasse 10 000 € doivent accepter les cartes de débit, de crédit ou prépayées.
Les estimations officielles prévoient que ces mesures généreront 1,195 milliard de lei (\$242 millions) en 2022 et 10,57 milliards de lei en 2023. Les recettes totales devraient atteindre 41 milliards de lei entre 2024 et 2026. Cette dynamique de recettes intervient après un déficit budgétaire au cours des cinq premiers mois de 2022 : les dépenses publiques ont atteint 200 milliards de lei, contre 179 milliards de lei de recettes.
