HM Revenue and Customs ha inviato un ultimo promemoria alle aziende lungo l’intera filiera del vaping, in vista dell’entrata in vigore della Vaping Products Duty e dello Schema dei Timbri di Accisa per il Vaping il 1 ottobre 2026. La misura introduce un’accisa di £2,20 per 10 ml su tutti i liquidi per il vaping, insieme a incrementi paralleli della duty sul tabacco, a sostegno delle iniziative del Governo per ridurre il vaping tra i giovani e generare entrate pubbliche.
Il regime integra i prodotti di vaping nell’attuale quadro di accise disciplinato dal Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Il mancato rispetto delle procedure di registrazione, tracciamento e riscossione delle imposte espone le aziende a ritardi operativi, sanzioni civili o un procedimento penale.
Aliquota e ambito della Vaping Products Duty
L’accisa di £2,20 per 10 ml si applica in modo universale a tutti i liquidi per vaping prodotti nel Regno Unito o importati nel Regno Unito. Le formulazioni senza nicotina (shortfill e e-liquidi a 0 mg) sono tassate con la stessa identica aliquota dei liquidi con nicotina. L’analisi del Tesoro prevede che la duty raccolga oltre £550 milioni all’anno entro l’esercizio finanziario 2030–31.
La tassazione scatta nel momento ufficiale del “duty point”, cioè quando i prodotti vengono rilasciati per il consumo sul mercato del Regno Unito. Gli importatori devono pagare la duty immediatamente all’arrivo della merce nel Regno Unito, a meno che tali beni non entrino in un magazzino doganale approvato nell’ambito di un accordo di sospensione della duty, in cui i pagamenti vengono differiti fino alla spedizione.
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Obblighi per produttori, importatori e responsabili dei magazzini
Le entità che producono liquidi per vaping, agiscono come rappresentanti nel Regno Unito per produttori esteri o gestiscono strutture di stoccaggio in sospensione di duty devono ottenere un’autorizzazione formale da HMRC prima del 1 ottobre 2026.
Rachel Nixon, Direttore delle imposte indirette di HMRC, ha dichiarato:
“A un mese dall’entrata in vigore della Vaping Products Duty, produttori, importatori e responsabili dei magazzini avrebbero dovuto presentare richiesta a HMRC per l’approvazione e prepararsi a pagare l’eventuale nuova accisa dovuta, per rispettare i nuovi requisiti dal 1° ottobre 2026. Le aziende che non avranno l’approvazione entro tale data non potranno produrre prodotti di vaping nel Regno Unito e potrebbero non essere in grado di operare. Potrebbero inoltre andare incontro a ritardi operativi ed essere soggette a sanzioni civili o penali.”
Le aziende soggette all’imposta devono rivedere le linee guida ufficiali su come pagare la Vaping Products Duty per assicurare che i sistemi contabili siano allineati alle finestre di rendicontazione HMRC.
Rollout della Duty Stamp e timeline di transizione
Per verificare la conformità fiscale e supportare le autorità nell’individuazione di prodotti contraffatti o contrabbandati, i beni assoggettati a duty che entrano nel mercato retail del Regno Unito devono esporre un timbro di accisa ufficiale sulla propria confezione. HMRC ha definito fasi distinte per i timbri di accisa fisici e quelli digitali.
| Data chiave | Requisito della filiera | Ambito / Soggetto interessato |
|---|---|---|
| 1 settembre 2026 | I timbri digitali di accisa diventano disponibili per l’ordinazione e l’applicazione. | Produttori e importatori approvati. |
| 1 ottobre 2026 | La Vaping Products Duty inizia ufficialmente. I primi prodotti timbrati possono entrare sul mercato. | Tutti gli operatori della filiera nel Regno Unito. |
| 30 novembre 2026 | Scadenza finale per acquistare i timbri di accisa fisici di transizione. | Produttori autorizzati e responsabili dei magazzini. |
| 31 dicembre 2026 | Ultimo giorno per applicare i timbri di accisa fisici di transizione alla confezione. | Produttori e importatori approvati. |
| 1 gennaio 2027 | Possono essere applicati solo i timbri digitali di accisa ai prodotti di nuova produzione. | Tutti i produttori, nazionali ed esteri. |
| 31 marzo 2027 | Termina il periodo di grazia per la vendita delle scorte storiche non timbrate. | Grossisti, distributori e rivenditori. |
| 1 aprile 2027 | Conformità al 100% obbligatoria. Tutte le scorte retail devono recare un timbro di accisa valido. | Tutti i negozi retail e i venditori online. |
I timbri digitali consentono la tracciabilità della filiera tramite un’applicazione di scansione di autenticazione fornita dal fornitore del timbro. I dettagli sulle specifiche fisiche e digitali sono riportati nella guida ufficiale su come funzionano i timbri di accisa per il vaping.
Regole per grossisti, rivenditori e sblocco scorte
I rivenditori e i grossisti che acquistano e distribuiscono esclusivamente merce già assoggettata a duty non sono tenuti a registrarsi per le approvazioni HMRC. Tuttavia, sono legalmente responsabili di effettuare audit del proprio inventario durante le fasi di transizione.
Dal 1 ottobre 2026 al 31 marzo 2027, i rivenditori possono legalmente vendere le scorte esistenti non timbrate detenute prima dell’inizio della data. Qualsiasi inventario prodotto o importato a partire dal 1 ottobre 2026 (incluso) deve mostrare immediatamente un timbro di accisa. Dal 1 aprile 2027, detenere, esporre o vendere liquidi per vaping non timbrati costituisce un reato, con rischio di sequestro delle scorte e sanzioni finanziarie. Le aziende possono consultare le linee guida pubblicate su la gestione di prodotti di vaping all’ingrosso o al dettaglio nel Regno Unito e accedere alle risorse HMRC communications resources per formare il personale.
Indennità personali per i viaggiatori internazionali
Nuove restrizioni per le persone che portano prodotti di vaping nel Paese per uso personale entrano in vigore il 1 ottobre 2026. I viaggiatori che superano le indennità esenti da dazio devono dichiarare i propri articoli e pagare la tassa applicabile all’arrivo.
Poiché i quadri normativi differiscono tra giurisdizioni, HMRC applicherà dichiarazioni separate ai passeggeri che arrivano in Gran Bretagna e a quelli che arrivano in Irlanda del Nord. Le linee guida aggiornate per i passeggeri saranno pubblicate direttamente su GOV.UK a partire dal 1 ottobre.
