HM Revenue and Customs har skickat en sista påminnelse till företag i hela leverantörskedjan för vaping inför det att Vaping Products Duty och Vaping Duty Stamps Scheme träder i kraft den 1 oktober 2026. Åtgärden innebär en punktskatt på 2,20 £ per 10 ml på alla vapingvätskor, parallellt med höjningar av tobaksavgiften, för att stödja regeringens initiativ att minska ungdomars vaping och samtidigt generera offentliga intäkter.
Regelverket integrerar vapingprodukter i den befintliga punktskattemodellen som styrs av Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). Underlåtenhet att följa rutiner för registrering, spårning och skatteuppbörd kan leda till driftsförseningar, civilrättsliga sanktionsavgifter eller straffrättsligt åtal.
Punktsatsens nivå och omfattning för Vaping Products Duty
Den punktskatt på 2,20 £ per 10 ml som tas ut gäller generellt för alla vapingvätskor som produceras i eller importeras till Storbritannien. Nicotinfri formulering (shortfills och 0 mg e-liquids) beskattas med exakt samma skattesats som nikotinhaltiga vätskor. Finansdepartementets analys bedömer att avgiften kommer att inbringa mer än 550 miljoner £ per år fram till räkenskapsåret 2030–31.
Skatten utlöses vid den officiella ”duty point” – det vill säga när produkterna släpps för konsumtion på den brittiska marknaden. Importörer måste betala avgiften omedelbart när varorna anländer till Storbritannien, såvida inte dessa varor förs in i ett godkänt tullager under ett upplägg med avgiftsuppskov, där betalningen skjuts upp till dess varorna skickas.
Skyldigheter för tillverkare, importörer och lagerhållare
Aktörer som producerar vapingvätskor, agerar som brittiska representanter för utländska tillverkare eller driver lageranläggningar med uppskjuten avgiftsbetalning måste inhämta formellt tillstånd från HMRC senast före den 1 oktober 2026.
Rachel Nixon, HMRC:s direktör för indirekta skatter, sade:
”Med en månad kvar tills Vaping Products Duty träder i kraft bör tillverkare, importörer och lagerhållare ha ansökt hos HMRC om godkännande och förberett sig för att betala eventuell ny punktskatt som ska betalas, för att uppfylla de nya kraven från och med den 1 oktober 2026. Företag som inte har fått godkännande vid det datumet kan inte tillverka vapingprodukter i Storbritannien och kan riskera att inte kunna fortsätta att bedriva handel. De kan även drabbas av driftsförseningar och kan bli föremål för civilrättsliga eller straffrättsliga sanktioner.”
Företag som omfattas av skatteansvaret måste granska officiell vägledning om hur du betalar Vaping Products Duty för att säkerställa att deras redovisningssystem stämmer överens med HMRC:s rapporteringsfönster.
Utrullningen av tullstämplar och övergångens tidslinje
För att verifiera skatteefterlevnad och hjälpa brottsbekämpning att upptäcka falska eller smugglade produkter måste produkter som är avgiftsbelagda och förs in på den brittiska detaljhandelsmarknaden visa en officiell tullstämpel på sin förpackning. HMRC har fastställt separata faser för fysiska och digitala tullstämplar.
| Nyckeldatum | Krav i leverantörskedjan | Omfattning / berörd aktör |
|---|---|---|
| 1 september 2026 | Digitala tullstämplar blir tillgängliga för beställning och applicering. | Godkända tillverkare och importörer. |
| 1 oktober 2026 | Vaping Products Duty startar officiellt. Först stämplade produkter kan komma ut på marknaden. | Alla aktörer i Storbritanniens leverantörskedja. |
| 30 november 2026 | Sista dag för att köpa fysiska övergångstullstämplar. | Godkända producenter och lagerhållare. |
| 31 december 2026 | Sista dag att fästa fysiska övergångstullstämplar på förpackningar. | Godkända tillverkare och importörer. |
| 1 januari 2027 | Endast digitala tullstämplar kan appliceras på nyproducerade produkter. | Alla inhemska och utländska tillverkare. |
| 31 mars 2027 | Övergångsperioden för försäljning av osstämplade äldre lager upphör. | Grossister, distributörer och återförsäljare. |
| 1 april 2027 | 100 % efterlevnad är obligatorisk. Allt detaljhandelslager måste ha en giltig tullstämpel. | Alla butiker och onlineförsäljare i detaljhandeln. |
Digitala stämplar möjliggör spårbarhet genom leverantörskedjan via en autentiseringsskanningsapplikation som tillhandahålls av stämpelleverantören. Uppgifter om fysiska och digitala specifikationer framgår av den officiella guiden på hur vapengodsskatt/-tullstämplar fungerar.
Regler för grossister, återförsäljare och avveckling av lager
Återförsäljare och grossister som enbart köper och distribuerar avgiftsbelagt lager behöver inte registrera sig för HMRC:s godkännanden. De har dock ett juridiskt ansvar att granska sitt lager under övergångsperioderna.
Från och med den 1 oktober 2026 till och med den 31 mars 2027 får återförsäljare sälja befintligt, osstämplat lager som innehas före startdatumet. Allt lager som tillverkas eller importeras den 1 oktober 2026 eller senare måste visa en tullstämpel omedelbart. Från och med den 1 april 2027 blir det ett brott att inneha, visa eller sälja osstämplade vapingvätskor, vilket kan leda till att lager beslagtas och till ekonomiska påföljder. Företag kan ta del av publicerade riktlinjer på hur man hanterar grossist- eller detaljhandelsprodukter för vaping i Storbritannien och använda HMRC:s kommunikationsresurser för att utbilda personalen.
Personliga fribelopp för internationella resenärer
Nya begränsningar för privatpersoner som tar med vapingprodukter in i landet för eget bruk börjar gälla den 1 oktober 2026. Resenärer som överskrider gränserna för tullfrihet måste deklarera sina varor och betala tillämplig skatt vid ankomst.
Eftersom regelverken skiljer sig mellan olika jurisdiktioner kommer HMRC att kräva separata deklarationer för passagerare som anländer till Storbritannien (Great Britain) och för dem som anländer till Nordirland. Uppdaterade riktlinjer för passagerare publiceras direkt på GOV.UK den 1 oktober.
