Den brittiska vapingbranschen står inför sin mest restriktiva regulatoriska förändring hittills. HM Revenue & Customs (HMRC) har färdigställt planerna för en ny punktskatt och ett fysiskt system för duty-stämplar. Detta upplägg är inte längre ett förslag; lagstiftningen är fastställd, officiell vägledning har publicerats och bindande deadlines har satts för hela leverantörskedjan.
Den här guiden förklarar de operativa kraven för systemet Vaping Products Duty (VPD) och Vaping Duty Stamps (VDS) samt beskriver hur dessa förändringar påverkar tillverkare, importörer, återförsäljare och konsumentpriser.
Vaping Products Duty (VPD) – förklarat
Vaping Products Duty är en schablonbaserad punktskatt på vapings- vätskor. Den infördes först i Spring Budget 2024 och ändrades senare i Autumn Budget 2024 för att ersätta ett tidigare föreslaget trappstegssystem.
Nyckelparametrar för skatten
- Genomförandedatum: 1 oktober 2026.
- Skattesats: 2,20 £ per 10 ml vätska.
- Tillämpningsområde: Gäller alla e-vätskor, inklusive nikotinfri shortfills, nikotinshots och förfyllda engångs- eller pod-enheter.
- Skattepunkt: Debiteras vid tillverkningen (när ingredienserna blandas) eller vid import till Storbritannien.
- Moms (VAT): Den ordinarie momsen på 20 % tillämpas ovanpå det duty-inkluderade priset, vilket ger totalt 2,64 £ i skatt per 10 ml till butikens slutsumma.
Enligt det officiella Vaping Products Duty Consultation Response omfattas även hemgjorda basingredienser – såsom vegetabiliskt glycerin (VG), propylenglykol (PG) och smaktillsatser avsedda för DIY-blandning – av denna duty.
Systemet för Vaping Duty Stamps (VDS)
För att säkerställa skatteefterlevnad inför HMRC ett fysiskt system för duty-stämplar. Vapingprodukter som är avsedda för den brittiska detaljhandelsmarknaden måste ha en fysisk stämpel på sitt förpackningsmaterial för att visa att punktskatten har betalats eller redovisats.
De fysiska stämplarna produceras av Cartor Security Printers i partnerskap med SICPA, med säkra bläck och digitala spårbarhetssystem. Återförsäljare kan verifiera stämpelns äkthet med hjälp av en särskild Consumer Verification App.
Vad en Vaping Duty Stamp bekräftar
- Produkten har kommit in i Storbritanniens punktskatteystem.
- Den nödvändiga vaping-dutyn har betalats eller säkrats under skatteuppskov (duty suspension).
- Produkten kan spåras via HMRC:s kontroller i leverantörskedjan.
Vad en Vaping Duty Stamp inte bekräftar
- Den är inte ett intyg om produktsäkerhet.
- Den anger inte MHRA-godkännande eller efterlevnad av Tobacco and Related Products Regulations (TRPR).
- Den är inte en kvalitetsstämpel för produkten.
Viktiga deadlines och tidslinje för genomförande
HMRC har fastställt en stegvis tidslinje för att göra det möjligt för företag att ställa om till de nya skatte- och stämpelkraven. Om man inte når dessa milstolpar finns det stora operativa risker.
- 1 april 2026 – Ansökningar öppnar: Företag kan börja ansöka om HMRC-godkännanden för att tillverka, importera, lagra duty-suspenderade varor och beställa duty-stämplar.
- 31 juli 2026 – Rekommenderad sista ansökningsdag: HMRC:s bakgrundskontroller kan ta upp till 45 arbetsdagar. Företag måste lämna in ansökningar senast detta datum för att säkerställa godkännande innan oktober.
- 10 juli 2026 – Lansering av tech sandbox: En digital testmiljö öppnas för företag att validera API-integrationer (EPCIS 1.2) för spårning av stämplar.
- 1 september 2026 – Digitala stämplar införs: Digitalt förbättrade stämplar blir tillgängliga för produktionslinjer.
- 1 oktober 2026 – Go-Live-datum: Vaping Products Duty blir juridiskt aktiv. Alla produkter som släpps för försäljning i Storbritannien måste ha redovisad duty och bära en stämpel.
- 1 januari 2027 – Obligatorisk digital stämpel: Digitala stämplar måste sättas på alla nytillverkade eller importerade produkter.
- 1 april 2027 – Fullt genomförande: Övergångsperioden för lager utan stämplar upphör. Alla vapingprodukter på den brittiska marknaden måste bära en giltig duty-stämpel. Oplomberat/duty-utan retail-lager efter detta datum kan bli föremål för beslag.
Påverkan på vapingföretag
Varje kommersiell aktör i vapingens leverantörskedja har särskilda juridiska skyldigheter under det nya punktskatteramverket.
Brittiska tillverkare
Inhemska producenter måste skaffa HMRC-godkännande för att tillverka vapingprodukter och registrera sina anläggningar. Att bedriva verksamhet utan godkännande efter den 1 oktober 2026 kan leda till civilrättsliga påföljder på upp till 10 000 £ eller straffrättsligt åtal. Tillverkarna måste beställa, säkra och applicera fysiska stämplar samt aktivera dem i spårningssystemet i samband med förpackning.
Importörer och utländska tillverkare
Alla importerade vapingprodukter måste följa VDS-systemet. Utomnordiska tillverkare måste utse en godkänd brittisk representant som beställer och skickar stämplar till utländska produktionsanläggningar. Importörer måste redovisa dutyn vid gränsen eller flytta varorna direkt till ett godkänt punktskatteupplag under skatteuppskov (duty suspension).
Lagerhållare
Tull- och punktskatteupplagets lagerhållare måste manuellt ansöka om att ändra sina befintliga HMRC-registreringar för att specifikt täcka ”vaping products”. Denna ändring sker inte automatiskt. Utan den är det olagligt att lagra duty-suspenderade vapes efter den 1 oktober 2026 och det kan äventyra upplagets verksamhetstillstånd.
Återförsäljare och distributörer
Återförsäljare måste göra en revision av sitt lager under övergången. Även om lager utan stämpel kan säljas lagligt fram till den 1 april 2027, måste återförsäljare säkerställa att allt lager som tas emot efter den 1 oktober 2026 bär den erforderliga stämpeln, om det inte kvalificerar som övergångslager. Att sälja produkter utan stämpel efter den 1 april 2027 är ett straffbart brott enligt lag.
Tekniska specifikationer för vaping duty-stämplar
Stämplar beställs via Cartors säkra onlineportal i två format: ”dry” förskurna staplar (minsta beställning 1 000) och ”wet” förlimmade spolar (coils) för automatiserade märkningsmaskiner. Tillverkarna måste utforma sina förpackningar för att rymma dessa fysiska dimensioner.
- Form och storlek: Rektangulär, 18 mm i bredd och 42 mm i längd.
- Rullspecifikationer: Wet-stämplar orienteras med långsidan först på en 3-tums kärna (core).
- Koddimensioner: Innehåller en 12×26 Data Matrix-kod som mäter cirka 5 mm × 11 mm.
- Appliceringsgräns: Minsta krökning på flaskan måste vara en radie på 10 mm när Data Matrix-koden appliceras vertikalt.
- Uppgifter för obligatorisk aktivering: När stämplar sätts på måste tillverkarna logga datum, plats, varumärke, smak, volym (till närmaste 0,1 ml), produkttyp, nikotininnehåll samt ECID/GBID (för nikotinprodukter) via en API-endpoint.
Hur skatten påverkar konsumentpriser
Den schablonbaserade dutyn leder till en kraftig ökning av detaljhandelspriserna, särskilt för prismedvetna konsumenter och användare av produkter med större volym.
10ml nikotinsalts & freebase-e-vätskor
En standardflaska med 10 ml e-vätska som idag säljs för 2,99 £ kommer att få 2,20 £ i punktskatt och 0,44 £ i moms tillagd. Det pressar baspriset i butiken till minst 5,63 £, vilket motsvarar en ökning på 88 % innan man räknar in tillverkarnas efterlevnadskostnader.
Shortfills på 100 ml (nikotinfritt)
Eftersom skatten gäller alla vapingvätskor oavsett nikotininnehåll drabbas större flaskor av kraftiga prishöjningar. En typisk shortfill-flaska på 100 ml som idag kostar 9,99 £ får 22,00 £ i punktskatt plus 4,40 £ i moms. Det tredubblar mer än väl butikspriset till 36,39 £.
Nikotinshots
Varje nikotinshot på 10 ml som används för att blanda shortfills får också 2,20 £ i duty plus moms, vilket ger 2,64 £ extra per shot till konsumentens totalkostnad.
Bransch- och påverkanssvar
Den schablonbaserade skatten och stämpelsystemet har kritiserats av förespråkare för folkhälsa och branschorganisationer, som varnar för allvarliga oavsiktliga konsekvenser.
The New Nicotine Alliance (NNA)
NNA kritiserade skatten som ett hinder för att sluta röka och pekade på att regeringens motivering för dutyn bygger på felaktiga nikotin-ekvivalenser. Regeringens underlag likställer 10 ml e-vätska med 100 cigaretter. Men data sammanställda av Action on Smoking and Health (ASH) visar att en vanlig engångsvape med 20 mg/ml innehåller 40 mg nikotin, medan ett paket med 20 cigaretter innehåller 250 mg. NNA varnar för att en fördubbling av kostnaden för vaping kommer att driva tillbaka låginkomsttagare till rökning eller mot den illegala svarta marknaden.
The UK Vaping Industry Association (UKVIA)
UKVIA:s generalsekreterare John Dunne kallade skatten ”en penningrazzia från tidigare rökare.” Även om UKVIA stödjer en schablonbaserad skatt snarare än ett trappstegssystem för att undvika att straffa dem som behöver höga nikotinstyrkor för att sluta, noterade gruppen att skattesatsen är den högsta i Europa. Dunne lyfte fram att instegsflaskor på 10 ml som kostar 99 pence kommer att stiga till 3,83 £, en ökning med 267 % som drabbar låginkomstkonsumenter oproportionerligt.
Den oberoende brittiska vape-handelsföreningen (IBVTA)
IBVTA uttryckte oro för skattens påverkan på offentliga insatser för att få människor att sluta röka, som delar ut gratis vapes för att hjälpa rökare att sluta. IBVTA-ordföranden Marcus Saxton hävdade att produkter som tillhandahålls via offentliga folkhälsoinsatser bör undantas från punktskatten för att undvika att pressa folkhälsobudgetarna.
