Die Bundesregierung hat offiziell die finale Steuerstufe von 0,32 €/ml nach dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz für 2026 beschlossen. Diese weitreichende fiskalische Maßnahme, die sogar nikotinfreie E-Liquids nach Volumen besteuert, hat die Verkaufspreise unmittelbar in die Höhe getrieben. Das zwingt den Markt zu starker Konsolidierung und zu einem schnellen Umstieg weg von großen Vape-Juice-Formaten.
Das Tabaksteuermodernisierungsgesetz (TabStMoG) wurde entwickelt, um die Steuern für alle Formen von Nikotin zu aktualisieren und Vapes sowie E-Zigaretten als „Zigaretten-Substitute“ einzuordnen. Da die EU-Richtlinie über Tabakerzeugnisse (TPD) den Markt zuvor in Richtung nikotinfreier „Shortfills“, die mit Nikotin-Shots gemischt werden, gelenkt hatte, entschied sich Deutschland dafür, E-Liquids nach Volumen zu besteuern – mit der Folge, dass 0-mg-Liquids gleich behandelt und ebenfalls besteuert werden.
| Inkrafttretungsdatum | Verbrauchsteuer-Satz (pro ml) | Steuerwirkung auf eine 10-ml-Flasche |
|---|---|---|
| Juli 2022 | 0,16 € | 1,60 € |
| Januar 2024 | 0,20 € | 2,00 € |
| Januar 2025 | 0,26 € | 2,60 € |
| Januar 2026 | 0,32 € | 3,20 € |
Die finanzielle Belastung für Verbraucher und Unternehmen wird durch die deutsche Steuerstruktur weiter verstärkt. Die 19%ige Mehrwertsteuer (MwSt.) wird zusätzlich auf den Gesamtpreis einschließlich der Verbrauchsteuer berechnet. Diese Kumulierung hat die Wirtschaftlichkeit großer 120-ml-Flaschen faktisch beendet – sie stehen nun allein vor nahezu 40 € an Steuern.
| Kostenaufstellung (10-ml-E-Liquid) | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Basispreis | 3,87 € | 4,50 € | 4,80 € |
| Verbrauchsteuer | 2,00 € | 2,60 € | 3,20 € |
| MwSt. (19%) | 1,12 € | 1,35 € | 1,52 € |
| Finaler Ladenverkaufspreis | 6,99 € | 8,45 € | 9,52 € |
Um innerhalb dieses Rahmens legal zu agieren, ist strikte Compliance zwingend erforderlich. Jede einzelne Produktverpackung muss über ein physisches Steuerzeichen (Tax Stamp) verfügen. Diese Stempel werden ausschließlich vom Hauptzollamt Bielefeld ausgegeben und erfordern für die Beschaffung eine Vorlaufzeit von acht Wochen. Der Verkauf von Produkten ohne gültige Steuerstempel gilt als strafbare Steuerhinterziehung.
Der steuerliche Peak im Jahr 2026 verändert B2B-Strategien drastisch. Marken kämpfen mit geringeren Margen und müssen ihre SKUs straffen. Um zu überleben, setzt die Branche auf mehrere strategische Weichenstellungen:
- Steueroptimierte Formate: Produkte mit hoher Konzentration und geringem Füllvolumen wie Longfills und Bar Salts werden zunehmend zur bevorzugten Wahl, um Geschmack und Nikotin-Stärke zu maximieren und gleichzeitig volumenbasierte Steuern zu minimieren.
- Umstieg auf Pod-Systeme: Da die EU-Batterieverordnung voraussichtlich nicht wiederaufladbare Einweggeräte bis Ende 2026 oder 2027 effektiv verbieten wird, wechseln Marken in rasantem Tempo zu vorbefüllten, wiederaufladbaren Pod-Systemen.
- Umgang mit Flavor-Verbotszonen: Gesetzgeberische Initiativen zielen zunehmend auf Zusätze wie Kühlmittel und Menthol. Marken müssen ihre Rezepturen entsprechend anpassen, um die Standards für Jugendschutz einzuhalten.
Während die Europäische Union erwägt, ihre umfassendere Richtlinie über Tabakabgaben (TED) zu aktualisieren und damit weitere Vape-Preiserhöhungen auszulösen, dient das strenge regulatorische und fiskalische Umfeld in Deutschland als Vorschau auf die Herausforderungen, denen sich die gesamte europäische Vaping-Branche stellen muss.
