Saksan hallitus on vahvistanut virallisesti lopullisen 0,32 €/ml:n verotason tupakkaverotuksen modernisointilain nojalla vuodelle 2026. Laaja-alainen finanssipolitiikka, joka verottaa myös nikotiinittomia e-nesteitä tilavuuden perusteella, on suoraan saanut vähittäishinnat lähtemään jyrkkään nousuun. Tämän seurauksena markkinoilla on pakko tiivistyä nopeasti ja siirtyä nopeasti pois suurikokoisista vape-mehujen (e-nesteiden) täyttöpulloista.
Tupakkaverotuksen modernisointilaki (TabStMoG) oli tarkoitettu päivittämään verotusta kaikille nikotiinin muodoille, luokittelemalla vapit ja sähkösavukkeet ”savukkeiden korvikkeiksi”. Koska EU:n tupakkatuotedirektiivi (TPD) ohjasi markkinaa aiemmin kohti nikotiinittomia ”shortfill”-pohjia, joita sekoitetaan nikotiinisuihkujen (nicotine shots) kanssa, Saksa päätti verottaa e-nesteet tilavuuden perusteella ja varmistaa, että 0 mg:n nesteet verotetaan samalla tavalla.
| Voimaantulopäivä | Valmisteveron määrä (ml:ää kohti) | Verovaikutus 10 ml:n pullolle |
|---|---|---|
| Heinäkuu 2022 | 0,16 € | 1,60 € |
| Tammikuu 2024 | 0,20 € | 2,00 € |
| Tammikuu 2025 | 0,26 € | 2,60 € |
| Tammikuu 2026 | 0,32 € | 3,20 € |
Kuluttajien ja yritysten taloudellinen taakka kasvaa Saksan verorakenteen vuoksi. 19 %:n arvonlisävero (ALV) lasketaan excise-veron (valmisteveron) päälle mukaan lukien tämä vero. Tämä kasaantumisen (kaksinkertaistuvan) vaikutus on käytännössä lopettanut suurikokoisten 120 ml:n pullojen kannattavuuden – nyt niitä koettelee lähes 40 € pelkästään veroina.
| Kustannus erittely (10 ml:n e-neste) | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Perushinta | 3,87 € | 4,50 € | 4,80 € |
| Valmistevero | 2,00 € | 2,60 € | 3,20 € |
| ALV (19 %) | 1,12 € | 1,35 € | 1,52 € |
| Lopullinen suositushinta | 6,99 € | 8,45 € | 9,52 € |
Toimiakseen laillisesti tässä kehyksessä vaatimustenmukaisuus on ehdottoman välttämätöntä. Jokaisessa yksittäisessä tuoteyksikössä on oltava fyysinen veromerkki (Steuerzeichen). Nämä merkit myönnetään yksinomaan Hauptzollamt Bielefeld (Bielefeldin päätullitoimisto) ja niiden hankintaan tarvitaan kahdeksan viikon toimitusaika. Tuotteiden myynti ilman voimassa olevia veromerkkejä katsotaan rikosoikeudelliseksi verorikokseksi.
Vuoden 2026 verohuippu muuttaa rajusti B2B-strategioita. Brändit kamppailevat pienempien katteiden kanssa ja joutuvat tehostamaan tuotevalikoimiaan (SKU-määriä). Selviytyäkseen toimiala tekee useita strategisia siirtymiä:
- Veron kannalta optimoidut muodot: Suuren pitoisuuden, pienen tilavuuden tuotteet, kuten Longfills ja Bar Salts, yleistyvät ensisijaisena valintana: näin maksimoidaan maku ja nikotiinin teho samalla kun tilavuuteen perustuvia veroja minimoidaan.
- Siirtyminen pod-järjestelmiin: Koska EU:n akkua koskeva sääntely on asettumassa käytännössä kieltämään ei-ladattavat kertakäyttölaitteet vuoden 2026 loppuun tai vuoden 2027 aikana, brändit siirtyvät nopeasti esitäytettyihin, ladattaviin pod-järjestelmiin.
- Flavor-kieltojen navigointi: Lainsäädäntö pyrkii yhä useammin kohdistamaan lisäaineita, kuten jäähdytysaineita ja mentolia. Tämä edellyttää brändeiltä reseptimuutoksia, jotta ne täyttävät nuorten suojaamista koskevat vaatimukset.
Kun Euroopan unioni harkitsee laajemman tupakkaverotuksen direktiivin (TED) päivittämistä, Saksan tiukka sääntely- ja veroympäristö toimii esikatseluna niistä haasteista, joita koko Euroopan vapemarkkina voi kohdata.
