Die Europäische Kommission hat offiziell einen umfassenden Umbau der EU-Tabaksteuerrichtlinie vorgeschlagen. Ziel ist es, die Mindestsätze der Verbrauchsteuern auf traditionellen Tabak deutlich anzuheben und neue Besteuerungsrahmen für neuartige Nikotinprodukte festzulegen. Die Reform, die am 16. Juli 2025 eingeführt wurde, soll die Fiskalpolitik an Europas „Beating Cancer“-Plan ausrichten, trifft jedoch bereits auf starken Widerstand von Gesetzgebern und Ökonomen, die sich wegen Inflation und illegalem Handel sorgen.
Der derzeitige Steuerrahmen, zuletzt 2010 aktualisiert, hat in den EU-Mitgliedstaaten eine zersplitterte Landschaft geschaffen. Da der durchschnittliche nationale Steuersatz in der EU bereits mehr als doppelt so hoch ist wie das derzeitige von der EU vorgegebene Mindestniveau, argumentiert die Kommission, dass die bestehenden Mindestwerte ihre Wirksamkeit bei der Abschreckung des Konsums verloren hätten.
Da die Rauchprävalenz in der EU hartnäckig bei 24% stagniert – und Tabak für nahezu 700.000 verfrühte Todesfälle pro Jahr verantwortlich ist – betont die Kommission, dass ein drastischer finanzpolitischer Eingriff dringend nötig sei, um das Ziel einer Tabak-freien Europa zu erreichen (unter 5% Prävalenz) bis 2040.
Vorgesehene Steuererhöhungen und Anpassungen der Kaufkraft
Das Kernstück des Vorschlags umfasst massive Erhöhungen der Mindestsätze für die Verbrauchsteuern auf traditionelle, rauchbare Tabakerzeugnisse. Um die Auswirkungen auf Mitgliedstaaten mit geringeren durchschnittlichen Einkommen zu steuern, schlägt die Kommission einen teilweisen „Kaufkraftansatz“ vor.
Im Rahmen dieses Systems wird der EU-Mindeststeuersatz für jeden Mitgliedstaat individuell anhand allgemeiner Preisniveaus und Kaufkraftparitäten angepasst. Diese Anpassungen sollen alle drei Jahre überprüft werden – zusammen mit Inflationsupdates auf Basis des Verbraucherpreisindex.
Die vorgesehenen Basiserhöhungen sind in ihrem Umfang beispiellos. Sie zielen darauf ab, den Preis für eine Zigarettenpackung je nach nationalem Kontext um 1 bis 2 € anzuheben.
| Kategorie des Produkts | Aktuelle EU-Mindeststeuer | Vorgesehene EU-Mindeststeuer | Prozentuale Erhöhung |
|---|---|---|---|
| Zigaretten | 90 € je 1.000 Stück | 215 € je 1.000 Stück | 139% |
| Feinschnitt-Tabak | 60 € pro Kilogramm | 215 € pro Kilogramm | 258% |
| Zigarren | 12 € pro Kilogramm | 143 € pro Kilogramm | 1.092% |
| Vapes (>15 mg/ml Nikotin) | EU-weit nicht reguliert | 0,36 € pro Milliliter | N/A (neue Steuer) |
| Vapes (<15 mg/ml Nikotin) | EU-weit nicht reguliert | 0,12 € pro Milliliter | N/A (neue Steuer) |
Nächstens: Neue Produkte in den Geltungsbereich holen
Seit der letzten Aktualisierung der Richtlinie im Jahr 2010 hat sich der Markt stark verändert. Neuartige Produkte – darunter erhitzter Tabak, E-Zigaretten und Nikotinbeutel – machen mittlerweile rund 13% des Marktwerts im EU-Tabaksektor aus; allein erhitzter Tabak steht für 8%.
Die überarbeitete Richtlinie soll den Geltungsbereich offiziell auf diese Produkte ausweiten und harmonisierte Mindeststeuersätze einführen, um regulatorische Schlupflöcher zu schließen und den Einkauf über Grenzen hinweg zu verhindern. Die Kommission argumentiert, dass höhere Steuern auf diese Alternativen ihre Attraktivität für junge Menschen verringern würden – eine Zielgruppe, bei der die Akzeptanzraten nach oben gehen.
Bemerkenswert ist, dass Schwedischer Snus außerhalb des Geltungsbereichs der Richtlinie bleiben wird – im Einklang mit den speziellen Ausnahmen, die im Rahmen des EU-Beitrittsvertrags Schwedens festgelegt sind.
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Aufräumen bei Rohtabak und illegalem Handel
Die illegale Herstellung und der illegale Handel mit Tabakerzeugnissen kosten die EU derzeit schätzungsweise 13 Milliarden € an entgangenen Steuereinnahmen pro Jahr – etwa 9,0 Milliarden € durch Zigaretten und 3,5 Milliarden € durch andere Tabakerzeugnisse.
Ein erheblicher Teil dieses illegalen Handels geht auf die nicht regulierte Zirkulation von Rohtabakblättern innerhalb der EU zurück, wodurch die heimliche Herstellung gefälschter Zigaretten erleichtert wird. Um dem entgegenzuwirken, soll der Vorschlag Rohtabak in das bestehende elektronische System zur Erfassung und Überwachung der Bewegung von Verbrauchsteuerwaren integrieren (EMCS).
Obwohl der Mindestsatz der Steuer auf Rohtabak bei null bleibt, wird diese verbesserte Nachverfolgung voraussichtlich Betrug im Zusammenhang mit Rohmaterialien um etwa 10% reduzieren. Ausnahmen sind vorgesehen für Direktbewegungen von Anbaugebieten zu Verarbeitungsanlagen, um Erzeuger vor übermäßigen administrativen Belastungen zu schützen.
Finanzielle Mehreinnahmen und Einsparungen im Gesundheitswesen
Die Europäische Kommission prognostiziert sehr lukrative Ergebnisse, sofern der Vorschlag angenommen wird. Die aktualisierten Mindestsätze sollen dem EU-weit jährlich zusätzliche 15,1 Milliarden € an Steuereinnahmen einbringen.
Etwa 15% dieser neuen Einnahmen würden direkt als „Eigenmittel“ in den EU-Haushalt fließen, während der Rest die Budgets einzelner Mitgliedstaaten stärken würde. Darüber hinaus wird erwartet, dass die Reduzierung der Rauchraten geschätzte 6 Milliarden € an jährlichen Einsparungen im Gesundheitswesen über den gesamten Block hinweg bringt.
Heftige Gegenreaktionen aus dem EP und von Wirtschaftsexperten
Trotz der Zuversicht der Kommission sah sich der Vorschlag bei einer angespannten Sitzung des Parlamentsausschusses für Steuern (FISC) am 20. November 2025 einer regelrechten Welle von Kritik gegenüber. Zahlreiche Mitglieder des Europäischen Parlaments (MdEP) und Wirtschaftsexperten warnten vor schweren unbeabsichtigten Folgen.
Professor Francesco Moscone von der Universität Venedig und Brunel University warnte, dass die Folgenabschätzung der Richtlinie vorhersagt, die Verbrauchsteueranpassungen könnten die EU-Inflation um 0,55% erhöhen. Er warnte, dass eine übermäßige Inflation den Konsum in einer ohnehin verlangsamten Wirtschaft massiv bremsen und die Kosten der Finanzierung nationaler Schulden erhöhen würde.
Experten stellten außerdem die Haltung der Kommission zum illegalen Handel in Frage. Daten zeigen eine statistisch signifikante Korrelation zwischen exorbitant hohen Verbrauchsteuern und einem Boom bei Aktivitäten auf dem Schwarzmarkt. Die Verwundbarkeit Europas wurde durch jüngste Vorfälle hervorgehoben: Dabei wurden hunderte Wetterballons mit geschmuggeltem Tabak von Belarus nach Litauen gestartet, was die Schließung von Flughäfen erzwang und 140 Flüge störte.
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Debatte über risikogerechte Besteuerung
Ein zentraler Streitpunkt in der Anhörung im FISC war das Fehlen einer fiskalischen Unterscheidung nach Gesundheitsrisiken. MdEP Marco Falcone und Vertreter der Industrie argumentierten, dass erhitzter Tabak und E-Zigaretten ein anderes Risikoprofil aufweisen als herkömmliche, rauchbare Zigaretten.
Christa Pelsers von Tobacco Europe betonte, dass neuartige Produkte zwar nicht risikofrei seien, aber Nikotin selbst nicht die Hauptursache für krebserregende Erkrankungen im Zusammenhang mit dem Rauchen ist. Kritiker argumentieren, dass das Unterlassen einer Differenzierung der Steuern nach Risikoprofilen den finanziellen Anreiz für Raucher beseitige, auf möglicherweise weniger schädliche Alternativen umzusteigen.
Darüber hinaus hob MdEP Gaetano Pedullà die verheerenden Auswirkungen hervor, die die Steuererhöhungen auf die Landwirtschafts- und Herstellungssektoren hätten – insbesondere in Italien. Er warnte vor eingestürzten Branchen und massiven Arbeitsplatzverlusten.
MdEP Fernand Kartheiser ging noch weiter und beschuldigte die Kommission, ihre Befugnisse zu überschreiten. Er argumentierte, der Vorschlag sei ein „Kompetenzübergriff der Kommission zu Lasten der Zuständigkeiten der Mitgliedstaaten in der Gesundheitspolitik“ – entwickelt vor allem, um den eigenen EU-Haushalt anzureichern, statt die öffentliche Gesundheit zu schützen.
Zur Verteidigung des Vorschlags stellte Maria Elena Scoppio, Direktorin bei DG TAXUD, klar, dass „das Hauptziel des Vorschlags nicht gesundheitsbezogen ist“, sondern vielmehr darauf abzielt, Marktverzerrungen zwischen Mitgliedstaaten zu beheben, die Schwierigkeiten haben, Ersatzprodukte zu besteuern.
Nächste Schritte und Zeitplan für die Umsetzung
Das Gesetzespaket nimmt die Form von Änderungen an der Richtlinie über die Tabakbesteuerung (2011/64/EU) und der Richtlinie des Rates über allgemeine Regelungen für die Verbrauchsteuer (2020/262/EU) an.
Die Vorschläge werden nun in eine komplexe Verhandlungsphase übergehen, die den Rat der Europäischen Union, das Europäische Parlament und den Wirtschafts- und Sozialausschuss zwischen 2025 und 2027 einbezieht.
Falls angenommen, soll die überarbeitete Richtlinie 2028 in Kraft treten. Um abrupte Marktverwerfungen zu verhindern, wird eine vierjährige Übergangsphase (bis 2031 oder 2032) umgesetzt, damit die neuen Verbrauchsteuersätze für bestimmte Produkte schrittweise eingeführt werden. So erhalten Mitgliedstaaten und Branchen Zeit, sich anzupassen.
- Pressemitteilung: Die Europäische Kommission modernisiert die Tabaksteuerrichtlinie
