HM Revenue and Customs hat eine finale Erinnerung an Unternehmen in der gesamten Vaping-Lieferkette herausgegeben – noch vor Inkrafttreten der Vaping Products Duty und des Vaping Duty Stamps Scheme am 1. Oktober 2026. Die Maßnahme führt eine Verbrauchsteuer in Höhe von 2,20 £ pro 10 ml auf alle Vaping-Flüssigkeiten ein – parallel zu entsprechenden Erhöhungen der Tabaksteuer. Damit unterstützt die Regierung Initiativen, um Vaping durch Jugendliche zu reduzieren und zugleich öffentliche Einnahmen zu generieren.
Das Regime integriert Vaping-Produkte in den bestehenden Verbrauchsteuer-Rahmen, der durch den Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA) geregelt ist. Bei Nichtbeachtung von Registrierung, Tracking und steuerbezogenen Erfassungs- und Abrechnungsprozessen drohen Unternehmen betriebliche Verzögerungen, zivilrechtliche Sanktionen oder strafrechtliche Verfolgung.
Steuersatz und Umfang der Vaping Products Duty
Die Verbrauchsteuer in Höhe von 2,20 £ pro 10 ml gilt allgemein für alle Vaping-Flüssigkeiten, die im Vereinigten Königreich hergestellt oder in dieses importiert werden. Nikotinfrei formulierte Produkte (Shortfills und E-Liquids mit 0 mg) werden exakt mit demselben Satz besteuert wie nikotinhaltige Liquids. Eine Analyse des Finanzministeriums geht davon aus, dass die Abgabe im Geschäftsjahr 2030–31 jährlich mehr als 550 Millionen £ einbringen wird.
Die Steuer wird am offiziellen „duty point“ ausgelöst – also in dem Moment, in dem Produkte zur Konsumation auf den UK-Markt freigegeben werden. Importeure müssen die Abgabe unmittelbar bei Ankunft der Ware im Vereinigten Königreich entrichten, sofern diese Artikel nicht im Rahmen einer Duty-Suspension-Vereinbarung in ein genehmigtes Zoll-Lagerhaus eingebracht werden, bei dem Zahlungen bis zur Versendung aufgeschoben werden.
Pflichten für Hersteller, Importeure und Lagerbetreiber
Rechtsträger, die Vaping-Flüssigkeiten herstellen, als UK-Vertreter ausländischer Hersteller auftreten oder duty-suspendierte Lageranlagen betreiben, müssen sich vor dem 1. Oktober 2026 eine formelle Genehmigung durch HMRC sichern.
Rachel Nixon, Director of Indirect Tax bei HMRC, erklärte:
„Mit noch einem Monat bis zum Inkrafttreten der Vaping Products Duty sollten Hersteller, Importeure und Lagerbetreiber bei HMRC eine Genehmigung beantragt haben und sich darauf vorbereiten, alle anfallenden neuen Verbrauchsteuern zu zahlen, um die neuen Anforderungen ab dem 1. Oktober 2026 einzuhalten. Unternehmen, die bis zu diesem Datum keine Genehmigung haben, können keine Vaping-Produkte im Vereinigten Königreich herstellen und möglicherweise nicht mehr am Handel teilnehmen. Zusätzlich könnten betriebliche Verzögerungen drohen und es können zivil- oder strafrechtliche Sanktionen verhängt werden.“
Unternehmen, die steuerpflichtig sind, müssen die offiziellen Hinweise zu So zahlen Sie die Vaping Products Duty prüfen, damit die Buchhaltungssysteme mit den HMRC-Meldezeiträumen übereinstimmen.
Einführung der Duty-Stamps und Übergangszeitleiste
Zur Überprüfung der Steuerkonformität und zur Unterstützung der Strafverfolgung bei der Erkennung gefälschter oder geschmuggelter Produkte müssen duty-bezahlte Waren, die in den britischen Einzelhandelsmarkt gelangen, einen offiziellen Duty-Stamp auf ihrer Verpackung tragen. HMRC hat unterschiedliche Phasen für physische und digitale Duty-Stamps festgelegt.
| Wichtige Daten | Anforderung in der Lieferkette | Geltungsbereich / betroffener Rechtsträger |
|---|---|---|
| 1. September 2026 | Digitale Duty-Stamps werden zur Bestellung und Anwendung verfügbar. | Genehmigte Hersteller und Importeure. |
| 1. Oktober 2026 | Die Vaping Products Duty startet offiziell. Erste gestempelte Produkte können in den Markt gelangen. | Alle Betreiber der UK-Lieferkette. |
| 30. November 2026 | Letzte Frist, um physische Übergangs-Duty-Stamps zu kaufen. | Autorisierte Hersteller und Lagerbetreiber. |
| 31. Dezember 2026 | Letzter Tag, um physische Übergangs-Duty-Stamps an der Verpackung anzubringen. | Genehmigte Hersteller und Importeure. |
| 1. Januar 2027 | Nur digitale Duty-Stamps können auf neu produzierte Produkte angebracht werden. | Alle inländischen und ausländischen Hersteller. |
| 31. März 2027 | Die Sell-through-Gnadenfrist für ungestempelten Altbestand endet. | Großhändler, Distributoren und Einzelhändler. |
| 1. April 2027 | 100%ige Compliance ist zwingend erforderlich. Jede Retail-Ware muss einen gültigen Duty-Stamp tragen. | Alle Filialen im Einzelhandel und Online-Anbieter. |
Digitale Stamps ermöglichen die Rückverfolgbarkeit der Lieferkette über eine vom Stempel-Lieferanten bereitgestellte Authentifizierungs-Scan-App. Details zu physischen und digitalen Spezifikationen sind im offiziellen Leitfaden zu How vaping duty stamps work beschrieben.
Regeln für Großhändler, Einzelhändler und die Bestandsbereinigung
Einzelhändler und Großhändler, die ausschließlich duty-bezahlten Bestand kaufen und vertreiben, müssen sich nicht für HMRC-Genehmigungen registrieren. Allerdings sind sie gesetzlich verpflichtet, ihren Bestand während der Übergangsphasen zu auditieren.
Vom 1. Oktober 2026 bis zum 31. März 2027 dürfen Einzelhändler bestehende, ungestempelte Bestände verkaufen, die vor dem Startdatum gehalten wurden. Jeder Bestand, der am oder nach dem 1. Oktober 2026 hergestellt oder importiert wird, muss unmittelbar einen Duty-Stamp tragen. Ab dem 1. April 2027 wird das Besitzen, Anzeigen oder Verkaufen ungestempelter Vaping-Flüssigkeiten zu einer Straftat, die mit Beschlagnahme von Beständen und finanziellen Strafen geahndet werden kann. Unternehmen können die veröffentlichten Richtlinien zu Umgang mit Groß- oder Einzelhandels-Vaping-Produkten im Vereinigten Königreich einsehen und auf die HMRC communications resources zugreifen, um ihr Personal zu schulen.
Persönliche Freigrenzen für internationale Reisende
Neue Einschränkungen für Personen, die Vaping-Produkte zur persönlichen Nutzung in das Land bringen, treten am 1. Oktober 2026 in Kraft. Reisende, die die zollfreien Freigrenzen überschreiten, müssen ihre Gegenstände deklarieren und bei Ankunft die anwendbare Steuer bezahlen.
Da die regulatorischen Rahmenbedingungen zwischen den Jurisdiktionen unterschiedlich sind, wird HMRC separate Erklärungen für Passagiere die in Großbritannien ankommen und für jene die in Nordirland ankommen durchsetzen. Aktualisierte Hinweise für Passagiere werden am 1. Oktober direkt auf GOV.UK veröffentlicht.
