HM Revenue and Customs (HMRC) está enviando correspondencia directa a las empresas de la industria del vapeo del Reino Unido, instándolas a registrarse para el próximo Impuesto sobre los Productos de Vapeo (VPD) y el Esquema de Sellos de Impuesto de Vapeo (VDS). Ambos programas regulatorios entrarán en vigor el 1 de octubre de 2026, marcando un cambio en la forma en que se fabrican, importan y venden los cigarrillos electrónicos y los e-líquidos en todo el país.
El nuevo marco fiscal se aplica a todos los líquidos de vapeo, independientemente de si contienen nicotina. Para garantizar la continuidad del negocio, HMRC exige que todos los fabricantes, depositarios en almacén y importadores afectados presenten sus solicitudes a más tardar a finales de julio de 2026. Dado que el proceso de aprobación suele superar los 45 días laborables, las solicitudes presentadas fuera de plazo corren el riesgo de que las empresas queden sin aprobación antes del plazo de otoño, viéndose obligadas a detener sus operaciones comerciales.
Calendario clave de implementación y plazos
La transición al nuevo régimen de impuestos especiales sigue un calendario estricto establecido por el Gobierno del Reino Unido. Las empresas deben alinear sus operaciones con varias fechas críticas para evitar importantes interrupciones legales:
- 1 de abril de 2026: Las inscripciones se abren oficialmente para los esquemas VPD y VDS. Las empresas pueden comprobar sus requisitos de registro en la página oficial de orientación de GOV.UK.
- 1 de octubre de 2026: Los esquemas VPD y VDS entran en funcionamiento. A partir de esta fecha, los productores aprobados deben colocar un sello físico de impuesto de vapeo en todo el embalaje de venta minorista, presentar declaraciones mensuales de impuestos y pagar el gravamen requerido. La fabricación o el almacenamiento no aprobados con suspensión del impuesto pasa a ser ilegal.
- Del 1 de octubre de 2026 al 31 de marzo de 2027: Los minoristas disponen de una ventana transitoria para vender el stock existente no estampado ya presente en su inventario. No obstante, cualquier stock nuevo adquirido después del 1 de octubre debe llevar un sello de impuesto.
- 1 de abril de 2027: Finaliza el periodo de transición. Todos los productos de vapeo en los estantes de venta minorista deben mostrar un sello de impuesto. Cualquier producto sin sello que se encuentre en instalaciones comerciales después de esta fecha está sujeto a incautación por parte de los agentes de cumplimiento.
Impacto financiero: tipos impositivos y precios para el consumidor
El tipo de gravamen fijo se establece en 2,20 £ por cada 10 ml de líquido de vapeo. Este impuesto se aplica de forma universal a todos los e-líquidos, incluidos los shortfills sin nicotina y los sales de nicotina de alta concentración. El gravamen pasa a ser legalmente exigible en el momento en que los productos entran en los canales de consumo del Reino Unido.
Aunque la responsabilidad administrativa y legal de pagar el impuesto recae en los fabricantes y los importadores, los expertos del mercado advierten que los consumidores asumirán el peso financiero. Andy Wood, especialista fiscal de Tax Barrister UK, señala que es muy poco probable que los minoristas absorban estos costes por completo.
«Aunque la responsabilidad legal de pagar el nuevo Impuesto sobre los Productos de Vapeo corresponde a las empresas, sería sorprendente que una parte significativa de ese coste adicional no se reflejara finalmente en los precios minoristas», afirmó Wood. Añadió que, para los usuarios habituales de vapeo, un impuesto de 2,20 £ por cada 10 ml se acumulará rápidamente en cientos de libras en gastos extra a lo largo de un año.
Se espera que las estructuras de precios varíen en todo el mercado, ya que las marcas individuales decidirán si absorben una fracción del gravamen para seguir siendo competitivas o si trasladan la carga fiscal completa a sus clientes. El Gobierno del Reino Unido ha presentado el impuesto como una medida de salud pública para disuadir el vapeo juvenil, aunque los analistas financieros señalan que, por lo general, estos impuestos especiales terminan convirtiéndose en fuentes de ingresos permanentes una vez establecidos.
Cómo deben solicitarlo las empresas
HMRC ha facilitado vías diferenciadas para las distintas entidades de la cadena de suministro a fin de obtener las aprobaciones necesarias:
- Fabricantes nacionales: Deben registrarse directamente a través del portal dedicado para solicitar la aprobación para el Impuesto sobre los Productos de Vapeo y el Esquema de Sellos de Impuesto de Vapeo.
- Depositarios de almacén de aduanas: Deben contactar de inmediato con su oficina de aduanas supervisora. Los datos de contacto se pueden encontrar en su carta original de autorización de depósito aduanero. Para modificar los datos del almacén, los operadores pueden solicitar la modificación del estado de depositario autorizado de almacén aduanero.
- Orientación general: Las instrucciones detalladas sobre mantenimiento de registros, historial de cumplimiento y requisitos administrativos están disponibles a través de la colección de HMRC sobre el Impuesto sobre los Productos de Vapeo.
Las empresas que requieran apoyo administrativo directo pueden contactar con el equipo de políticas de HMRC en [email protected]. Las empresas que ya hayan completado su registro no necesitan realizar ninguna acción adicional a menos que HMRC las contacte directamente para información complementaria.
Nuevas normas aduaneras para viajeros internacionales
La introducción del Impuesto sobre los Productos de Vapeo también modifica las asignaciones personales de importación para pasajeros que lleguen al Reino Unido a partir del 1 de octubre de 2026. Las normas varían según la región de destino:
Entrada a Gran Bretaña (Inglaterra, Escocia y Gales)
Los pasajeros de 17 años o más que lleguen desde fuera del Reino Unido tienen derecho a una asignación personal exenta de derechos de 50 ml de líquido de vapeo. Cualquier cantidad que supere ese límite de 50 ml debe declararse a aduanas, y el gravamen debe pagarse sobre el volumen total, no solo sobre el exceso. Se prohíbe a los viajeros agrupar o compartir sus asignaciones personales, y cualquier mercancía destinada a la venta comercial debe declararse inmediatamente tras la llegada.
Entrada a Irlanda del Norte
Bajo disposiciones específicas de comercio posterior al Brexit, se aplican reglas distintas a los pasajeros que lleguen a Irlanda del Norte:
- Llegada desde países no pertenecientes a la UE: Los productos de vapeo no tienen un límite de volumen independiente; en su lugar, cuentan para la asignación estándar exenta de derechos de 390 £ destinada a «otros bienes».
- Llegada desde países de la UE: Los pasajeros pueden introducir productos de vapeo en Irlanda del Norte sin pagar el derecho ni el impuesto del Reino Unido, siempre que los artículos sean para uso personal y los transporte el viajero.
- Nivel indicativo mínimo (MIL): A las llegadas desde la UE se les aplica un umbral de 200 ml. Aunque no es un límite estricto, llevar más de 200 ml puede dar lugar a inspecciones aduaneras adicionales para comprobar que los productos no están destinados a una distribución comercial.
Las directrices detalladas para la declaración de pasajeros se actualizarán en el portal de importación personal de GOV.UK el 1 de octubre de 2026.
