A HM Revenue and Customs emitiu um lembrete final às empresas de toda a cadeia de abastecimento do setor do vaping, antes da Data de início do Imposto sobre Produtos de Vaping e do Regime de Selos de Imposto sobre Vaping, que entra em vigor a 1 de outubro de 2026. A medida introduz um imposto especial de £2,20 por 10 ml sobre todos os líquidos de vaping, em paralelo com aumentos do imposto sobre o tabaco, apoiando iniciativas do Governo para reduzir o vaping por menores e gerar receitas públicas.
O regime integra os produtos de vaping na estrutura de impostos especiais existente, regida pela Customs and Excise Management Act 1979 (CEMA). O incumprimento dos protocolos de registo, rastreio e cobrança de impostos expõe as empresas a atrasos operacionais, coimas civis ou acusação criminal.
Taxa e Âmbito do Imposto sobre Produtos de Vaping
O imposto especial de £2,20 por 10 ml aplica-se universalmente a todos os líquidos de vaping produzidos no Reino Unido ou importados para o Reino Unido. As formulações sem nicotina (shortfills e e-líquidos a 0 mg) são tributadas à mesma taxa exata que os líquidos com nicotina. A análise do Tesouro prevê que o imposto irá gerar mais de £550 milhões por ano até ao ano fiscal de 2030–31.
O imposto é acionado no “ponto de dever” oficial — o momento em que os produtos são colocados no mercado do Reino Unido para consumo. Os importadores devem pagar o imposto imediatamente quando as mercadorias chegam ao Reino Unido, a menos que esses itens entrem num armazém aduaneiro aprovado ao abrigo de um acordo de suspensão do imposto, em que os pagamentos ficam diferidos até ao envio.
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Obrigações para Fabricantes, Importadores e Operadores de Armazém
As entidades que produzem líquidos de vaping, atuam como representantes do Reino Unido para fabricantes estrangeiros, ou operam instalações de armazenamento com imposto suspenso, devem obter autorização formal da HMRC antes de 1 de outubro de 2026.
Rachel Nixon, Diretora de Impostos Indiretos da HMRC, afirmou:
“Falta apenas um mês para o Imposto sobre Produtos de Vaping entrar em vigor, pelo que fabricantes, importadores e operadores de armazém devem ter solicitado aprovação à HMRC e estar a preparar-se para pagar qualquer novo imposto especial devido, para cumprir os novos requisitos a partir de 1 de outubro de 2026. As empresas que não tiverem aprovação nessa data não podem produzir produtos de vaping no Reino Unido e podem não conseguir operar. Também poderão enfrentar atrasos operacionais e poderão estar sujeitas a sanções civis ou criminais.”
As empresas responsáveis pelo imposto devem rever a orientação oficial sobre como pagar o Imposto sobre Produtos de Vaping para garantir que os sistemas de contabilidade estão alinhados com as janelas de reporte da HMRC.
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Implementação do Selo de Imposto e Cronograma de Transição
Para verificar o cumprimento fiscal e ajudar as autoridades na deteção de produtos contrafeitos ou contrabandeados, os artigos sujeitos ao pagamento do imposto que entrem no mercado retalhista do Reino Unido devem exibir um selo oficial de imposto na sua embalagem. A HMRC definiu fases distintas para selos de imposto físicos e digitais.
| Data-chave | Requisito da Cadeia de Abastecimento | Âmbito / Entidade Afetada |
|---|---|---|
| 1 de setembro de 2026 | Os selos de imposto digitais ficam disponíveis para encomenda e aplicação. | Fabricantes aprovados e importadores. |
| 1 de outubro de 2026 | O Imposto sobre Produtos de Vaping começa oficialmente. Os primeiros produtos com selo podem entrar no mercado. | Todos os operadores da cadeia de abastecimento no Reino Unido. |
| 30 de novembro de 2026 | Último prazo para comprar selos de imposto físicos de transição. | Produtores autorizados e operadores de armazém. |
| 31 de dezembro de 2026 | Último dia para aplicar selos físicos de imposto de transição nas embalagens. | Fabricantes aprovados e importadores. |
| 1 de janeiro de 2027 | Apenas selos de imposto digitais podem ser aplicados a produtos recém-produzidos. | Todos os fabricantes nacionais e estrangeiros. |
| 31 de março de 2027 | Termina o período de tolerância para escoamento de stocks antigos sem selo. | Grossistas, distribuidores e retalhistas. |
| 1 de abril de 2027 | Conformidade a 100% obrigatória. Todo o stock retalhista deve trazer um selo de imposto válido. | Todos os estabelecimentos retalhistas e vendedores online. |
Os selos digitais permitem a rastreabilidade da cadeia de abastecimento através de uma aplicação de autenticação fornecida pelo fornecedor do selo. Os detalhes sobre as especificações físicas e digitais estão descritos no guia oficial em como funcionam os selos de imposto do vaping.
Regras para Grossistas, Retalhistas e Regularização de Stock
Retalhistas e grossistas que apenas compram e distribuem stock já sujeito ao pagamento do imposto não precisam de se registar para aprovações da HMRC. No entanto, são legalmente responsáveis por auditar o seu inventário durante as fases de transição.
De 1 de outubro de 2026 a 31 de março de 2027, os retalhistas podem vender legalmente o stock existente, sem selo, detido antes da data de início. Qualquer inventário fabricado ou importado a 1 de outubro de 2026 ou após essa data deve exibir um selo de imposto imediatamente. A partir de 1 de abril de 2027, deter, exibir ou vender líquidos de vaping sem selo passa a ser uma infração sujeita a apreensão de stock e sanções financeiras. As empresas podem consultar as diretrizes publicadas em como manusear produtos de vaping por grosso ou a retalho no Reino Unido e aceder aos recursos de comunicações da HMRC para formar equipas.
Dotações Individuais para Viajantes Internacionais
Novas restrições para indivíduos que tragam produtos de vaping para o país para uso pessoal entram em vigor a 1 de outubro de 2026. Os viajantes que excedam as dotações isentas de imposto devem declarar os seus artigos e pagar o imposto aplicável à chegada.
Como os enquadramentos regulamentares diferem entre jurisdições, a HMRC fará cumprir declarações separadas para passageiros que cheguem à Grã-Bretanha e para aqueles que cheguem à Irlanda do Norte. As diretrizes atualizadas para passageiros serão publicadas diretamente em GOV.UK a 1 de outubro.
