Die Europäische Kommission hat eine umfassende Reform der Tabakbesteuerung vorgeschlagen, um Regeln zu aktualisieren, die seit 2010 unverändert geblieben sind. Ziel der Initiative ist es, die Mindestsätze der Zigarettensteuern anzuheben und gemeinsame Abgaben auf E-Zigaretten, erhitzten Tabak und Nikotinprodukte einzuführen, um das EU-Ziel einer rauchfreien Generation bis 2040 zu unterstützen.
Der Vorschlag wurde am 16. Juli 2025 vorgelegt und richtet sich auf drei zentrale Ziele: Anhebung der Mindestsätze der Steuer, Einbeziehung neuer Nikotinprodukte in den Steuerrahmen und Stärkung der Kontrolle von Rohtabak, um den illegalen Handel zu bekämpfen. Der Vorschlag befindet sich derzeit in Verhandlungen und erfordert für das Inkrafttreten die einstimmige Zustimmung aller 27 EU-Mitgliedstaaten.
Anhebung der Mindestssteuer für herkömmliche Zigaretten
Die deutlichste Änderung im Vorschlag der Kommission betrifft die Mindeststeuer auf Zigaretten. Die geltenden Vorschriften legen derzeit eine Mindestsatz der Tabaksteuer (Verbrauchsteuer) von 90 € pro 1.000 Zigaretten und eine Abgabe in Höhe von 60% des gewichteten durchschnittlichen Verkaufspreises fest. Brüssel schlägt vor, diese Werte auf 215 € pro 1.000 Zigaretten bzw. 63% anzuheben.
| Besteuerung von Zigaretten | Aktuelle Situation | Kommissionsvorschlag |
|---|---|---|
| Mindestbetrag pro 1.000 Zigaretten | 90 Euro | 215 Euro |
| Abweichung des monetären Mindestbetrags | — | +138.9% |
| Anteil am gewichteten durchschnittlichen Preis | 60% | 63% |
Der Sprung von 90 € auf 215 € pro 1.000 Zigaretten entspricht einer Steigerung um 138,9% beim europäischen Mindeststandard. Diese Anpassung bedeutet nicht automatisch eine identische Erhöhung des Endverkaufspreises für alle Packungen, da die Mitgliedstaaten höhere nationale Sätze anwenden können. Der Vorschlag sieht außerdem Anpassungen in Bezug auf die nationalen Preisniveaus vor.
Die Kommission schätzt, dass die Reform zu einer Erhöhung des Einzelhandelspreises um 1 bis 2 € pro Packung Zigaretten führen könnte. Das endgültige Ergebnis hängt von der Steuerpolitik jedes Mitgliedstaats, den Preisstrategien der Hersteller und den Bedingungen auf dem lokalen Markt ab. Der vorgeschlagene Umsetzungstermin ist für 2028 festgelegt, mit Übergangszeiträumen für bestimmte Kategorien.
Einführung EU-weiter Steuern auf Vapes und Nikotinpouches
Ein zentrales Element der Reform der Tabaksteuern ist die Beseitigung der regulatorischen Zersplitterung rund um neue Nikotinprodukte. Derzeit gibt es keine harmonisierte EU-Mindeststeuer für E-Zigaretten-Liquids oder Nikotinpouches, obwohl viele Mitgliedstaaten diese bereits über nationale Systeme besteuern.
Der Vorschlag der Kommission sieht unterschiedliche Steuerniveaus vor, abhängig von der Produktart und bei Vaping-Produkten auch von der Nikotinkonzentration.
| Produktkategorie | Vorgesehener Mindestsatz der Steuer |
|---|---|
| Vape-Liquid (bis zu 15 mg/ml Nikotin) | 20% des Preises oder mindestens 0,12 Euro/ml |
| Vape-Liquid (mehr als 15 mg/ml Nikotin) | 40% des Preises oder mindestens 0,36 Euro/ml |
| Nikotinpouches | 50% des Preises oder 143 Euro/kg |
| Andere Nikotinprodukte | 50% des Preises |
| Erhitzter Tabak (in Stück) | 55% des Preises oder 108 Euro pro 1.000 Einheiten |
| Erhitzter Tabak (andere Darreichungsformen) | 55% des Preises oder 155 Euro/kg |
Diese Sätze stellen den ersten Vorschlag dar und bilden noch nicht die endgültige Steuerstruktur. Der Rat der Europäischen Union hat Kompromisstexte erörtert, die mehrere Ebenen ändern, Mechanismen aktualisieren und Übergangszeiträume festlegen. Ein fehlender Konsens unter den Mitgliedstaaten hat verhindert, dass diese Sätze finalisiert werden.
Darüber hinaus plant Brüssel, Rohtabak in das europäische elektronische System zur Überwachung der Bewegung von Verbrauchsteuergütern einzubeziehen. Die Kommission schätzt, dass Betrug und die illegale Produktion von Tabak zu jährlichen Ausfällen bei öffentlichen Einnahmen von bis zu 13 Milliarden € führen. Eine bessere Rückverfolgbarkeit von Rohtabak soll dieses Problem abmildern.
Stagnierende Raucherquoten und hohe Gesundheitskosten bekämpfen
Die gesundheitlichen Folgen des Tabakkonsums bleiben ein zentraler Treiber für die Reform. Der Europäische Krebsplan zielt darauf ab, bis 2040 eine rauchfreie Generation zu erreichen. Darunter wird ein Zustand verstanden, in dem weniger als 5% der Bevölkerung Tabak verwenden. Die Kommission hält den derzeitigen Rückgang für nicht ausreichend.
Eurostat-Daten zum herkömmlichen Rauchen zeigen, dass der Anteil der Raucherinnen und Raucher ab 15 Jahren in der EU 2023 bei 24% lag, leicht unter 26% im Jahr 2017. Die Unterschiede zwischen den Ländern bleiben in der gesamten Region hoch.
| Land / Einheit | Rauchende Bevölkerung (2023) |
|---|---|
| Bulgarien | 37% |
| Griechenland | 36% |
| Kroatien | 35% |
| Durchschnitt der Europäischen Union | 24% |
| Dänemark | 14% |
| Niederlande | 11% |
| Schweden | 8% |
Bulgarien verzeichnete die höchste Quote beim herkömmlichen Rauchen, während Schweden die niedrigste meldete. Unter Männern lagen die höchsten Werte in Bulgarien (49%) und Lettland (48%). Bei Frauen hatte Griechenland die höchste Quote mit 32%.
Eurostat-Statistiken, veröffentlicht am 5. August 2026, zeigen, dass 16,5% der Menschen ab 16 Jahren im Jahr 2025 täglich Tabak oder damit verbundene Produkte verwendeten – einschließlich E-Zigaretten, erhitztem Tabak und Nikotinpouches. Das ist ein Rückgang gegenüber 17,5% im Jahr 2022. Der Unterschied zwischen den Werten von 24% und 16,5% ergibt sich aus unterschiedlichen Indikatoren, Altersgruppen und Konsumhäufigkeiten.
Alternative Tabakprodukte sind bei Minderjährigen beliebt. Die Weltgesundheitsorganisation (WHO) schätzt, dass 14,3% der Jugendlichen im Alter von 13 bis 15 Jahren in ihrer europäischen Region E-Zigaretten verwenden, während 11,6% irgendeine Art von Tabakprodukt nutzen.
Auch die wirtschaftliche Auswirkung von Tabak ist erheblich. Eine Studie des Gemeinsamen Forschungszentrums der Kommission, die im April 2026 veröffentlicht wurde, schätzt die Gesundheits- und Wirtschaftskosten des Tabakkonsums in der EU auf 80,7 Milliarden €. Von dieser Gesamtsumme entfallen 40,4 Milliarden € auf direkte Kosten und 40,2 Milliarden € auf indirekte Kosten. Tabak ist mit nahezu 700.000 Todesfällen pro Jahr in der EU verbunden, wobei etwa die Hälfte aller Raucherinnen und Raucher vorzeitig stirbt.
Den Gesetzgebungsprozess und die Aufteilung im Rat navigieren
Der Gesetzgebungsprozess hat der Reform zusätzliche Unsicherheit gebracht. Das Europäische Parlament hat am 17. Juni 2026 eine formelle Position verabschiedet und damit den Haupttext der Kommission mit 439 Stimmen gegen 181 abgelehnt, bei 38 Enthaltungen.
Diese Ablehnung stellt die Initiative nicht in den Hintergrund. Die europäische Besteuerung wird über ein besonderes gesetzgeberisches Konsultationsverfahren abgewickelt. In diesem Rahmen gibt das Parlament eine nicht verbindliche Stellungnahme ab, während der Rat die Gesetzgebung einstimmig genehmigen muss. Alle Mitgliedstaaten müssen sich einig sein, damit die neuen Steuerregeln in Kraft treten.
Ein zweiter Vorschlag zur Anpassung des allgemeinen Systems der Verbrauchsteuern wurde am 17. Juni 2026 vom Parlament mit 325 Stimmen dafür, 304 dagegen und 25 Enthaltungen gebilligt.
Die größten Schwierigkeiten bestehen weiterhin im Rat. Die Präsidentschaft erarbeitete in der ersten Hälfte des Jahres 2026 mehrere Kompromisstexte, doch das Paket zur Tabakbesteuerung wurde von der abschließenden Tagesordnung des Ecofin-Treffens am 12. Juni 2026 zurückgezogen – wegen anhaltender Differenzen bei Mindestsätzen, Anpassungsmechanismen und Übergangszeiträumen.
Stand: 18. August 2026, hält der EUR-Lex das Verfahren 2025/0580/CNS weiterhin als laufend aufrecht. Derzeit gibt es keine verabschiedete Richtlinie, die die Mitgliedstaaten verpflichtet, Steuern im Rahmen der ursprünglich von Brüssel vorgeschlagenen Bedingungen anzuheben. Das Ergebnis hängt davon ab, ob die 27 Mitgliedstaaten Differenzen hinsichtlich Umfang und Tempo der Erhöhung der Mindestsätze klären können.
