L’HM Revenue and Customs (HMRC) envoie des courriers directs aux entreprises de l’industrie de la vape au Royaume-Uni, les invitant à s’enregistrer pour le Vaping Products Duty (VPD) et le Vaping Duty Stamps (VDS) Scheme à venir. Ces deux programmes réglementaires entreront en vigueur le 1er octobre 2026, marquant un changement dans la façon dont les cigarettes électroniques et les e-liquides sont fabriqués, importés et vendus dans l’ensemble du pays.
Le nouveau cadre fiscal s’applique à tous les liquides de vapotage, qu’ils contiennent de la nicotine ou non. Afin d’assurer la continuité des activités, la HMRC exige que tous les fabricants, entrepositaires et importateurs concernés déposent leurs demandes au plus tard à la fin du mois de juillet 2026. Comme le processus d’approbation dépasse régulièrement 45 jours ouvrés, les demandes tardives risquent de laisser des entreprises non approuvées avant la date limite d’automne, les obligeant à interrompre leurs opérations commerciales.
Calendrier de mise en œuvre clé et dates limites
La transition vers le nouveau régime d’accise suit un calendrier strict établi par le gouvernement britannique. Les entreprises doivent aligner leurs activités sur plusieurs dates essentielles afin d’éviter de graves perturbations juridiques :
- 1er avril 2026 : Les inscriptions pour les dispositifs VPD et VDS ouvrent officiellement. Les entreprises peuvent vérifier leurs exigences d’enregistrement sur la page d’orientation officielle du GOV.UK.
- 1er octobre 2026 : Les dispositifs VPD et VDS sont mis en ligne. À partir de cette date, les producteurs approuvés doivent apposer un timbre physique de taxe sur la totalité de l’emballage destiné au détail, soumettre des déclarations de taxe mensuelles et payer la redevance requise. La fabrication ou le stockage non approuvés sous suspension de taxe devient illégal.
- 1er octobre 2026 au 31 mars 2027 : Les détaillants disposent d’une fenêtre transitoire pour écouler le stock existant non timbré déjà présent dans leurs inventaires. En revanche, tout nouveau stock acheté après le 1er octobre doit porter un timbre de taxe.
- 1er avril 2027 : La période de transition se termine. Tous les produits de vapotage en rayon doivent afficher un timbre de taxe. Tout produit non timbré trouvé sur des sites commerciaux après cette date fera l’objet d’une saisie par les agents chargés de l’application des règles.
Impact financier : taux de taxe et prix pour les consommateurs
Le taux forfaitaire est fixé à 2,20 £ pour 10 ml de liquide de vapotage. Cette taxe s’applique universellement à tous les e-liquides, y compris les flacons sans nicotine (shortfills) et les sels de nicotine à forte concentration. La taxe devient légalement exigible dès que les produits entrent dans les circuits de consommation au Royaume-Uni.
Bien que la responsabilité administrative et juridique de payer la taxe incombe aux fabricants et aux importateurs, les experts du marché avertissent que les consommateurs supporteront l’essentiel de la charge financière. Andy Wood, spécialiste de la fiscalité chez Tax Barrister UK, indique que les détaillants sont très peu susceptibles d’absorber entièrement ces coûts.
« Bien que la responsabilité légale de payer la nouvelle Vaping Products Duty incombe aux entreprises, il serait surprenant qu’une part significative de ce coût supplémentaire ne se retrouve pas finalement reflétée dans les prix de détail, » a déclaré Wood. Il ajoute qu’en ce qui concerne les vapoteurs réguliers, une taxe de 2,20 £ pour 10 ml va rapidement s’accumuler en centaines de livres sterling de dépenses supplémentaires au cours d’une année.
Les structures de prix devraient fluctuer sur le marché, selon la décision de chaque marque d’absorber une fraction de la redevance afin de rester compétitive ou de répercuter l’intégralité de la charge fiscale sur ses clients. Le gouvernement britannique présente la taxe comme une mesure de santé publique visant à décourager le vapotage chez les jeunes, mais des analystes financiers soulignent que de telles taxes d’accise deviennent généralement des sources de revenus permanentes une fois mises en place.
Comment les entreprises doivent faire leur demande
La HMRC a mis en place des parcours distincts pour les différentes entités de la chaîne d’approvisionnement afin d’obtenir leurs approbations requises :
- Fabricants nationaux : doivent s’enregistrer directement via la plateforme dédiée pour demander l’approbation pour la Vaping Products Duty et le Vaping Duty Stamps Scheme.
- Entrepositaires en douane : doivent contacter immédiatement leur bureau de douane de supervision. Les coordonnées figurent sur la lettre originale d’autorisation d’entreposage sous douane. Pour modifier les informations d’entrepôt, les exploitants peuvent demander la modification du statut d’entrepositaire agréé.
- Conseil général : des instructions détaillées concernant la tenue des registres, l’historique de conformité et les exigences administratives sont disponibles via le recueil HMRC sur la Vaping Products Duty.
Les entreprises nécessitant un soutien administratif direct peuvent contacter l’équipe politique de la HMRC à [email protected]. Les sociétés qui ont déjà terminé leur enregistrement n’ont pas besoin d’entreprendre des démarches supplémentaires, sauf si la HMRC les contacte directement pour des informations complémentaires.
Nouvelles règles douanières pour les voyageurs internationaux
L’introduction de la Vaping Products Duty modifie également les franchises d’importation personnelles des passagers entrant au Royaume-Uni à partir du 1er octobre 2026. Les règles diffèrent selon la région de destination :
Entrée en Grande-Bretagne (Angleterre, Écosse et Pays de Galles)
Les passagers âgés de 17 ans ou plus arrivant de l’extérieur du Royaume-Uni ont droit à une franchise personnelle en droits et taxes de 50 ml de liquide de vapotage. Toute quantité dépassant cette limite de 50 ml doit être déclarée aux douanes, et la taxe doit être payée sur l’intégralité du volume, pas uniquement sur la partie excédentaire. Les voyageurs ne sont pas autorisés à regrouper ou partager leurs franchises personnelles, et tout bien destiné à une vente commerciale doit être déclaré immédiatement à l’arrivée.
Entrée en Irlande du Nord
Dans le cadre d’accords commerciaux spécifiques post-Brexit, des règles différentes s’appliquent aux passagers arrivant en Irlande du Nord :
- Arrivée depuis des pays hors UE : les produits de vapotage n’ont pas de limite de volume autonome ; ils sont plutôt comptabilisés dans la franchise standard de 390 £ en droits et taxes, allouée aux « autres biens ».
- Arrivée depuis des pays de l’UE : les passagers peuvent apporter des produits de vapotage en Irlande du Nord sans payer les droits ou taxes du Royaume-Uni, à condition qu’il s’agisse d’articles destinés à un usage personnel et transportés par le voyageur.
- Niveau indicatif minimum (MIL) : un seuil de 200 ml s’applique aux arrivées en provenance de l’UE. S’il ne s’agit pas d’une limite stricte, le fait d’apporter plus de 200 ml peut déclencher des contrôles supplémentaires des douanes afin de vérifier que les produits ne sont pas destinés à une distribution commerciale.
Les directives détaillées de déclaration des passagers seront mises à jour sur le portail d’importation personnelle GOV.UK le 1er octobre 2026.
