Сектор вейпинга Великобритании сталкивается с самым жестким регулированием на сегодняшний день. HM Revenue & Customs (HMRC) завершила планы по введению нового акцизного налога и физической системы акцизных марок. Это уже не проект: законодательство подтверждено, опубликованы официальные разъяснения, а обязательные дедлайны установлены для всей цепочки поставок.
В этом руководстве разъясняются операционные требования схемы налога на продукты для вейпинга (Vaping Products Duty, VPD) и акцизных марок для вейпинга (Vaping Duty Stamps, VDS), а также то, как эти изменения повлияют на производителей, импортеров, ритейлеров и потребительские цены.
Пояснение по налогу на продукты для вейпинга (VPD)
Налог на продукты для вейпинга (Vaping Products Duty, VPD) — это акцизный налог по фиксированной ставке на жидкости для вейпинга; он был впервые введен в Spring Budget 2024 и затем изменен в Autumn Budget 2024, чтобы заменить ранее предложенную поуровневую систему.
Ключевые параметры налога
- Дата внедрения: 1 октября 2026 года.
- Ставка налога: £2,20 за каждые 10 мл жидкости.
- Область применения: распространяется на все e-liquid, включая никотин-безопасные shortfills, никотиновые шоты и предварительно заполненные одноразовые устройства или pod-системы.
- Налоговый случай (Tax Point): начисляется в момент производства (когда ингредиенты смешиваются) или в момент импорта в Великобританию.
- НДС: стандартный НДС 20% применяется дополнительно к цене, включающей акциз. В результате общий налог составит £2,64 на каждые 10 мл для розничной стоимости.
Согласно официальному Vaping Products Duty Consultation Response, базовые ингредиенты для домашнего смешивания — например, растительный глицерин (VG), пропиленгликоль (PG) и ароматизаторы, предназначенные для DIY-смесей, — также подпадают под действие этого налога.
Схема акцизных марок для вейпинга (VDS)
Для обеспечения налогового соблюдения HMRC вводит физическую систему акцизных марок. Вейп-продукты, предназначенные для розничного рынка Великобритании, должны иметь физическую марку на упаковке, чтобы подтвердить, что акциз уплачен или учтен.
Физические марки производятся Cartor Security Printers совместно с SICPA с использованием защищенных чернил и систем цифровой прослеживаемости. Ритейлеры могут проверять подлинность марки с помощью специального Consumer Verification App.
Что подтверждает акцизная марка для вейпинга
- Продукт включен в систему акцизного налогообложения Великобритании.
- Требуемый акциз по вейпингу уплачен или обеспечен в рамках режима приостановки налога.
- Продукт можно проследить через контроль цепочки поставок HMRC.
Что акцизная марка для вейпинга НЕ подтверждает
- Это не сертификат безопасности продукта.
- Она не указывает на одобрение MHRA или соответствие Правилам о табачных изделиях и связанных с ними продуктах (TRPR).
- Она не является подтверждением качества продукта.
Критические дедлайны и план внедрения
HMRC установила поэтапный график, чтобы бизнес мог перейти к новым требованиям по налогу и маркам. Невыполнение этих контрольных точек несет серьезные операционные риски.
- 1 апреля 2026 года — заявления открываются: бизнес может начать подавать заявки на одобрения HMRC для производства, импорта, хранения товаров в режиме приостановки акциза и заказа акцизных марок (duty stamps).
- 31 июля 2026 года — рекомендуемый дедлайн подачи заявки: фоновые проверки HMRC могут занять до 45 рабочих дней. Бизнес должен подать заявки до этой даты, чтобы обеспечить одобрение до октября.
- 10 июля 2026 года — запуск Tech Sandbox: цифровая среда тестирования открывается для компаний, чтобы валидировать интеграции API (EPCIS 1.2) для отслеживания марок.
- 1 сентября 2026 года — вводятся цифровые марки: в производственных линиях становятся доступны цифрово усиленные марки.
- 1 октября 2026 года — дата запуска в реальном режиме (Go-Live): налог на продукты для вейпинга становится юридически активным. Все продукты, выпущенные для продажи в Великобритании, должны иметь учтенный акциз и нести марку.
- 1 января 2027 года — требование по цифровым маркам: цифровые марки должны быть прикреплены ко всем вновь произведенным или импортированным продуктам.
- 1 апреля 2027 года — полное применение: завершается переходный период для нере-маркированных запасов. Все вейп-продукты на рынке Великобритании должны иметь действующую акцизную марку. Нере-маркированный розничный товар после этой даты подлежит изъятию.
Влияние на бизнес в сфере вейпинга
Любая коммерческая организация в цепочке поставок вейпинга имеет отдельные юридические обязанности в рамках новой акцизной системы.
Производители в Великобритании
Местным производителям необходимо получить одобрение HMRC для производства продуктов для вейпинга и зарегистрировать свои помещения. Работа без одобрения после 1 октября 2026 года может привести к гражданским штрафам до £10 000 или к уголовному преследованию. Производители должны заказать, обеспечить наличие и приклеить физические марки, а также активировать их в системе отслеживания в момент упаковки.
Импортеры и зарубежные производители
Все импортируемые продукты для вейпинга должны соответствовать схеме VDS. Зарубежные производители обязаны назначить одобренного представителя в Великобритании, чтобы заказывать и отправлять марки на зарубежные производственные площадки. Импортеры должны учесть акциз на границе или перевести товары напрямую на одобренный акцизный склад в режиме приостановки налога.
Владельцы складов (Warehousekeepers)
Операторы таможенных и акцизных складов обязаны вручную подать заявление на внесение изменений в свои действующие регистрации HMRC, чтобы они покрывали именно «продукты для вейпинга». Это изменение не осуществляется автоматически. Без него хранение вейпов в режиме приостановки акциза после 1 октября 2026 года будет незаконным и может поставить под угрозу лицензию склада на работу.
Ритейлеры и дистрибьюторы
Ритейлерам необходимо провести аудит запасов в период перехода. Хотя нере-маркированный товар можно законно продавать до 1 апреля 2027 года, ритейлеры должны обеспечить, чтобы любые партии, полученные после 1 октября 2026 года, имели требуемую марку, если только они не подпадают под категорию переходного товара. Продажа нере-маркированных продуктов после 1 апреля 2027 года является составом установленного законом правонарушения.
Технические характеристики акцизных марок для вейпинга
Марки заказываются через защищенный онлайн-портал Cartor в двух форматах: «сухие» предварительно нарезанные стопки (минимальный заказ — 1 000) и «влажные» предварительно приклеенные катушки (для машин автоматической маркировки). Производители должны спроектировать упаковку так, чтобы она подходила под эти физические размеры.
- Форма и размер: прямоугольные, ширина 18 мм и длина 42 мм.
- Параметры рулона: влажные марки ориентированы длинным краем вперед на втулке (core) диаметром 3 дюйма.
- Размеры кода: содержит код Data Matrix размером 12×26, примерно 5 мм × 11 мм.
- Ограничение по нанесению: минимальная кривизна бутылки должна иметь радиус 10 мм, когда код Data Matrix наносится вертикально.
- Требуемые данные для активации: при приклеивании марок производители должны через endpoint API зафиксировать дату, место, бренд, вкус, объем (до ближайших 0,1 мл), тип продукта, содержание никотина и ECID/GBID (для никотиновых продуктов).
Как налог влияет на розничные цены
Из-за фиксированной ставки акциза розничные цены резко вырастут, особенно для потребителей с ограниченным бюджетом и пользователей продуктов с большими объемами.
Никотиновые соли 10 мл и e-liquid на свободном основании (freebase)
Стандартный флакон e-liquid на 10 мл, который сейчас продается по £2,99, будет включать £2,20 акциза и £0,44 НДС. Это поднимает базовую розничную цену как минимум до £5,63 — то есть на 88% больше до учета расходов производителей на соответствие требованиям.
Shortfills 100 мл (без никотина)
Поскольку налог начисляется на все жидкости для вейпинга независимо от содержания никотина, большие бутылки сталкиваются с особенно резким ростом цен. Обычная бутылка shortfill 100 мл, которая сейчас стоит £9,99, получит £22,00 акциза плюс £4,40 НДС. В итоге розничная цена более чем утроится и составит £36,39.
Никотиновые шоты
Каждый никотиновый шот на 10 мл, используемый для смешивания shortfills, также будет облагаться акцизом £2,20 и НДС. Это добавит к общей стоимости для потребителя £2,64 за один шот.
Реакции отрасли и общественных инициатив
Фиксированный налог и схема акцизных марок вызвали критику со стороны защитников общественного здравоохранения и отраслевых объединений. Они предупреждают о серьезных непреднамеренных последствиях.
Новая Никотиновая коалиция (NNA)
NNA раскритиковала налог как препятствие для отказа от курения, отметив, что обоснование правительства для акциза опирается на ошибочные никотиновые эквивалентности. В документах правительства 10 мл e-liquid приравниваются к 100 сигаретам. Однако данные, собранные Action on Smoking and Health (ASH), показывают, что стандартная одноразовая вейп-сигарета с 20 мг/мл содержит 40 мг никотина, тогда как пачка из 20 сигарет — 250 мг. NNA предупреждает, что удвоение стоимости вейпинга вернет вейперов с низким доходом обратно к курению или подтолкнет к нелегальному черному рынку.
Ассоциация индустрии вейпинга Великобритании (UKVIA)
Генеральный директор UKVIA Джон Данн назвал налог «попыткой извлечь выручку из бывших курильщиков». Хотя UKVIA поддерживает фиксированную ставку налога вместо поуровневой схемы, чтобы не наказывать тех, кому нужен более высокий уровень никотина, чтобы бросить, группа отметила, что ставка налога — самая высокая в Европе. Данн подчеркнул, что входные (начальные) флаконы 10 мл по 99 пенсов вырастут до £3,83 — рост на 267%, который непропорционально сильно ударит по потребителям с низкими доходами.
Независимая Британская торговая ассоциация вейп-продуктов (IBVTA)
IBVTA выразила обеспокоенность из-за влияния налога на услуги по прекращению курения, финансируемые из общественных источников и распространяющие бесплатные вейпы, чтобы помочь людям бросить. Председатель IBVTA Маркус Сэкстон утверждал, что продукты, поставляемые через службы общественного здравоохранения, должны быть освобождены от акциза, чтобы не перегружать бюджеты на здравоохранение.
