De Britse vapingsector staat voor de meest restrictieve regulatoire verschuiving tot nu toe. HM Revenue & Customs (HMRC) heeft de plannen voor een nieuwe accijnsbelasting en een fysiek systeem voor duty-stickers definitief gemaakt. Dit kader is geen voorstel meer; de wetgeving is bevestigd, officiële richtlijnen zijn gepubliceerd en bindende deadlines zijn vastgesteld voor de volledige toeleveringsketen.
Deze gids legt de operationele vereisten uit van de regeling Vaping Products Duty (VPD) en Vaping Duty Stamps (VDS), en beschrijft hoe deze wijzigingen gevolgen hebben voor fabrikanten, importeurs, retailers en consumentprijzen.
De Vaping Products Duty (VPD) uitgelegd
De Vaping Products Duty is een vaste (flat-rate) accijnsbelasting op vapingvloeistoffen, die voor het eerst werd ingevoerd in de Spring Budget 2024 en later werd aangepast in de Autumn Budget 2024 om een eerder voorgesteld gedifferentieerd systeem te vervangen.
Belangrijkste parameters van de belasting
- Ingangsdatum: 1 oktober 2026.
- Belastingtarief: £2,20 per 10ml vloeistof.
- Reikwijdte: Van toepassing op alle e-liquids, inclusief nicotinevrije shortfills, nicotine-shots en vooraf gevulde disposables of pod-apparaten.
- Belastingsmoment: In rekening gebracht op het moment van productie (wanneer ingrediënten worden gemengd) of op het moment van import in het Verenigd Koninkrijk.
- BTW: De standaard 20% btw wordt bovenop de voor accijns gecalculeerde prijs toegepast, wat neerkomt op in totaal £2,64 aan belasting per 10ml bovenop de advies-/winkelprijs.
Volgens de officiële Vaping Products Duty Consultation Response vallen ook homebrew-basisingrediënten—zoals plantaardige glycerine (VG), propyleenglycol (PG) en smaakstoffen bedoeld voor DIY-mixen—onder de reikwijdte van deze duty.
De Vaping Duty Stamps (VDS)-regeling
Om belastingcompliance af te dwingen, introduceert HMRC een fysiek systeem met duty-stickers. Vapingproducten bestemd voor de Britse retailmarkt moeten een fysieke sticker op de verpakking dragen om aan te tonen dat de accijns is betaald of verantwoord.
De fysieke stickers worden geproduceerd door Cartor Security Printers in samenwerking met SICPA, met gebruik van beveiligde inkten en digitale traceerbaarheidssystemen. Retailers kunnen de authenticiteit van de stickers verifiëren via een speciale Consumer Verification App.
Wat een Vaping Duty Stamp bevestigt
- Het product is toegetreden tot het Britse accijnssysteem.
- De vereiste vaping-dut y is betaald of veiliggesteld onder duty-suspensie.
- Het product kan worden getraceerd via de supply-chaincontroles van HMRC.
Wat een Vaping Duty Stamp niet bevestigt
- Het is geen certificaat voor productsveiligheid.
- Het geeft geen MHRA-goedkeuring aan en ook geen naleving van de Tobacco and Related Products Regulations (TRPR).
- Het is geen endorsement van productkwaliteit.
Kritieke deadlines en implementatietijdlijn
HMRC heeft een gefaseerde planning vastgesteld om bedrijven de overgang naar de nieuwe belasting- en stickervereisten te laten maken. Het niet halen van deze mijlpalen brengt aanzienlijke operationele risico’s met zich mee.
- 1 april 2026 – Aanvragen open: Bedrijven kunnen beginnen met het aanvragen van HMRC-goedkeuringen om te mogen produceren, importeren, duty-gesuspendeerde goederen op te slaan en duty-stickers te bestellen.
- 31 juli 2026 – Aanbevolen aanvraagdeadline: HMRC-achtergrondchecks kunnen tot 45 werkdagen duren. Bedrijven moeten hun aanvragen vóór deze datum indienen om goedkeuring vóór oktober te waarborgen.
- 10 juli 2026 – Tech Sandbox van start: Een digitale testomgeving gaat open zodat bedrijven API-integraties (EPCIS 1.2) voor sticker-tracking kunnen valideren.
- 1 september 2026 – Digitale stickers geïntroduceerd: Digitale, versterkte stickers worden beschikbaar voor productielijnen.
- 1 oktober 2026 – Go-live datum: De Vaping Products Duty wordt wettelijk actief. Alle producten die voor verkoop in het VK worden vrijgegeven, moeten duty verrekend hebben en een sticker dragen.
- 1 januari 2027 – Verplichte digitale stickers: Digitale stickers moeten worden aangebracht op alle nieuw vervaardigde of geïmporteerde producten.
- 1 april 2027 – Volledige handhaving: De overgangsperiode voor voorraad zonder sticker eindigt. Alle vapingproducten op de Britse markt moeten een geldige duty-sticker dragen. Niet-gestickerde retailvoorraad na deze datum kan worden in beslag genomen.
Impact op vapingbedrijven
Elke commerciële partij in de vapingtoeleveringsketen heeft specifieke juridische verplichtingen onder het nieuwe accijnskader.
UK-fabrikanten
Binnenlandse producenten moeten HMRC-goedkeuring verkrijgen om vapingproducten te mogen produceren en hun bedrijfslocaties te registreren. Zonder goedkeuring opereren na 1 oktober 2026 kan leiden tot civiele boetes tot £10.000 of tot strafrechtelijke vervolging. Fabrikanten moeten fysieke stickers bestellen, veiligstellen en aanbrengen, en deze op het moment van verpakken activeren in het tracking-systeem.
Importeurs en buitenlandse fabrikanten
Alle geïmporteerde vapingproducten moeten voldoen aan de VDS-regeling. Buitenlandse fabrikanten moeten een goedgekegenwoordiging UK-vertegenwoordiger aanstellen om stickers te bestellen en naar buitenlandse productiefaciliteiten te verzenden. Importeurs moeten de duty aan de grens verantwoorden of de goederen rechtstreeks onder duty-suspensie overbrengen naar een goedgekeurde accijnswarehouse.
Entrepothouders
Douane- en accijns-entrepothouders moeten handmatig een aanvraag indienen om hun bestaande HMRC-registraties aan te passen zodat deze specifiek ook “vapingproducten” dekken. Deze wijziging gebeurt niet automatisch. Zonder deze aanpassing is het opslaan van duty-gesuspendeerde vapes na 1 oktober 2026 illegaal en riskeer je de operationele vergunning van het magazijn.
Retailers en distributeurs
Retailers moeten hun voorraad auditen tijdens de overgang. Hoewel niet-gestickerde voorraad wettelijk verkocht mag worden tot 1 april 2027, moeten retailers ervoor zorgen dat elke voorraad die na 1 oktober 2026 wordt ontvangen, de vereiste sticker draagt—tenzij het kwalificeert als overgangsvoorraad. Het verkopen van niet-gestickerde producten na 1 april 2027 is een strafbaar feit.
Technische specificaties van vaping-dut y stickers
Stickers worden besteld via Cartor’s beveiligde onlineportaal in twee formaten: “dry” vooraf-gesneden stacks (minimale order van 1.000) en “wet” vooraf-gelijmde coils voor geautomatiseerde labelmachines. Fabrikanten moeten hun verpakking zo ontwerpen dat deze fysieke afmetingen passen.
- Vorm en afmeting: Rechthoekig, 18 mm breed en 42 mm lang.
- Rol-/spoel-specificaties: Wet-stickers worden op de lange zijde geplaatst als leidende zijde op een 3-inch core.
- Codedimensies: Bevat een 12×26 Data Matrix-code van ongeveer 5 mm × 11 mm.
- Toepassingslimiet: De minimale fles-kromming moet een straal van 10 mm hebben wanneer de datamatrixcode verticaal wordt aangebracht.
- Benodigde activatiegegevens: Bij het aanbrengen van stickers moeten fabrikanten de datum, locatie, merk, smaak, volume (tot op de dichtstbijzijnde 0,1 ml), producttype, nicotinegehalte en de ECID/GBID (voor nicotineproducten) loggen via een API-endpoint.
Hoe de belasting doorwerkt in retailprijzen
De vaste duty zorgt voor een forse stijging van retailprijzen, vooral voor consumenten die op budget letten en gebruikers van producten met een groter volume.
10ml nicotine salts en freebase e-liquids
Een standaard flesje e-liquid van 10ml dat momenteel £2,99 kost, krijgt £2,20 aan accijns en £0,44 aan btw erbij. Hierdoor stijgt de basis retailprijs naar minimaal £5,63, wat neerkomt op een toename van 88% vóór het verdisconteren van compliancekosten voor fabrikanten.
100ml shortfills (nicotinevrij)
Omdat de belasting geldt voor alle vapingvloeistoffen, ongeacht het nicotinegehalte, krijgen grotere flessen te maken met forse prijsverhogingen. Een typische 100ml shortfill-fles die nu £9,99 kost, leidt tot £22,00 accijns plus £4,40 btw. Daarmee wordt de retailprijs meer dan verdrievoudigd tot £36,39.
Nicotine-shots
Elke 10ml nicotine-shot die wordt gebruikt om shortfills te mixen, krijgt ook de £2,20 duty plus btw, wat £2,64 per shot toevoegt aan de totale kosten voor de consument.
Reacties uit de sector en advocacy
De vaste belasting en het sticker-systeem zijn bekritiseerd door voorstanders van volksgezondheid en brancheorganisaties, die waarschuwen voor ernstige, onbedoelde gevolgen.
The New Nicotine Alliance (NNA)
De NNA bekritiseerde de belasting als een obstakel voor stoppen met roken en stelde dat de overheidsrechtvaardiging voor de duty is gebaseerd op gebrekkige nicotine-equivalenties. De overheidsdocumentatie stelt 10ml e-liquid gelijk aan 100 sigaretten. Maar data die is samengesteld door Action on Smoking and Health (ASH) laat zien dat een standaard disposable vape van 20mg/ml 40mg nicotine bevat, terwijl een pakje van 20 sigaretten 250mg bevat. De NNA waarschuwt dat het verdubbelen van de kosten van vaping lage inkomens-vapers terug zal drijven naar roken of richting de illegale zwarte markt.
De Britse Vaping Industry Association (UKVIA)
UKVIA-directeur-generaal John Dunne noemde de belasting “een geldroof van ex-rokers.” Hoewel UKVIA een vaste belasting boven een gedifferentieerd systeem steunt om te voorkomen dat mensen worden bestraft die juist hogere nicotinesterktes nodig hebben om te stoppen, merkte de organisatie op dat het belastingtarief het hoogste in Europa is. Dunne benadrukte dat instapflessen van 10ml die nu 99p kosten stijgen naar £3,83, een toename van 267% die onevenredig hard raakt bij consumenten met lage inkomens.
De Independent British Vape Trade Association (IBVTA)
De IBVTA uitte zorgen over de impact van de belasting op openbare stoppen-met-roken-diensten, waar gratis vapes worden verstrekt om rokers te helpen stoppen. IBVTA-voorzitter Marcus Saxton betoogde dat producten die via diensten voor volksgezondheid worden geleverd vrijgesteld zouden moeten zijn van accijns om te voorkomen dat de budgetten onder druk komen te staan.
