O setor de vaping do Reino Unido enfrenta a mudança regulamentar mais restritiva de que há registo. A HM Revenue & Customs (HMRC) finalizou planos para um novo imposto especial e para um sistema físico de selo de dever. Este quadro já não é uma proposta: a legislação está confirmada, a orientação oficial foi publicada e foram definidos prazos vinculativos para toda a cadeia de fornecimento.
Este guia explica os requisitos operacionais do esquema do Imposto sobre os Produtos de Vaping (VPD) e dos Selos de Dever do Vaping (VDS), detalhando como estas alterações afetam fabricantes, importadores, retalhistas e os preços ao consumidor.
Explicação do Imposto sobre os Produtos de Vaping (VPD)
O Imposto sobre os Produtos de Vaping é um imposto especial de taxa fixa sobre os líquidos de vaping, introduzido pela primeira vez na Spring Budget 2024 e mais tarde ajustado na Autumn Budget 2024, para substituir um sistema escalonado anteriormente proposto.
Parâmetros-Chave do Imposto
- Data de implementação: 1 de outubro de 2026.
- Taxa de imposto: £2,20 por cada 10 ml de líquido.
- Âmbito: Aplica-se a todos os e-líquidos, incluindo shortfills sem nicotina, shots de nicotina e dispositivos descartáveis ou pod pré-preenchidos.
- Ponto de tributação: Cobrado no ponto de fabrico (quando os ingredientes são misturados) ou no ponto de importação para o Reino Unido.
- IVA: O IVA padrão de 20% é aplicado por cima do preço que inclui o imposto (duty), acrescentando um total de £2,64 em impostos por cada 10 ml ao custo a retalho.
De acordo com a Vaping Products Duty Consultation Response oficial, os ingredientes base para “caseiros” — como glicerina vegetal (VG), propilenoglicol (PG) e aromatizantes destinados à mistura DIY — também estão abrangidos por este imposto.
O Esquema de Selos do Dever do Vaping (VDS)
Para garantir a conformidade fiscal, a HMRC está a introduzir um esquema de selo físico. Os produtos de vaping destinados ao mercado retalhista do Reino Unido devem trazer um selo físico na sua embalagem para provar que o imposto especial foi pago ou devidamente contabilizado.
Os selos físicos são produzidos pela Cartor Security Printers em parceria com a SICPA, utilizando tintas seguras e sistemas de rastreabilidade digital. Os retalhistas podem verificar a autenticidade do selo através de uma Consumer Verification App dedicada.
O que um Selo de Dever do Vaping confirma
- O produto entrou no sistema de imposto especial do Reino Unido.
- O dever de vaping exigido foi pago ou garantido ao abrigo da suspensão do imposto (duty suspension).
- O produto pode ser rastreado através dos controlos da cadeia de fornecimento da HMRC.
O que um Selo de Dever do Vaping não confirma
- Não é um certificado de segurança do produto.
- Não indica aprovação da MHRA nem conformidade com as Tobacco and Related Products Regulations (TRPR) (Regulamentos sobre Tabaco e Produtos Relacionados).
- Não é um endosso da qualidade do produto.
Prazos Críticos e Cronograma de Implementação
A HMRC estabeleceu um cronograma faseado para permitir que as empresas transitem para os novos requisitos de imposto e de selos. O incumprimento destes marcos acarreta riscos operacionais severos.
- 1 de abril de 2026 – Pedidos abrem: As empresas podem começar a solicitar aprovações à HMRC para fabricar, importar e armazenar mercadorias com suspensão do imposto, bem como encomendar selos de dever.
- 31 de julho de 2026 – Prazo de pedido recomendado: As verificações de antecedentes da HMRC podem demorar até 45 dias úteis. As empresas devem submeter pedidos até esta data para garantir a aprovação antes de outubro.
- 10 de julho de 2026 – Lançamento do Tech Sandbox: É aberto um ambiente digital de testes para as empresas validarem integrações de API (EPCIS 1.2) para rastreamento dos selos.
- 1 de setembro de 2026 – Selos digitais introduzidos: Selos melhorados digitalmente ficam disponíveis para as linhas de produção.
- 1 de outubro de 2026 – Data de Go-Live: O Imposto sobre os Produtos de Vaping passa a estar legalmente em vigor. Todos os produtos colocados no mercado do Reino Unido devem ter o imposto devidamente contabilizado e trazer um selo.
- 1 de janeiro de 2027 – Obrigatoriedade de selo digital: Os selos digitais devem ser aplicados a todos os produtos recém-fabricados ou importados.
- 1 de abril de 2027 – Aplicação total: O período transitório para stock sem selo termina. Todos os produtos de vaping no mercado do Reino Unido devem trazer um selo de dever válido. Stock retalhista sem selo após esta data está sujeito a apreensão.
Impacto nas Empresas de Vaping
Todas as entidades comerciais na cadeia de fornecimento do vaping têm obrigações legais distintas no novo quadro de imposto especial.
Fabricantes do Reino Unido
Os produtores nacionais devem obter aprovação da HMRC para fabricar produtos de vaping e registar as suas instalações. Operar sem aprovação após 1 de outubro de 2026 pode resultar em sanções civis até £10.000 ou em acusação criminal. Os fabricantes devem encomendar, garantir e aplicar selos físicos, e ativá-los no sistema de rastreio no momento da embalagem.
Importadores e Fabricantes no Estrangeiro
Todos os produtos de vaping importados devem cumprir o esquema VDS. Os fabricantes no estrangeiro devem nomear um Representante Aprovado no Reino Unido para encomendar e enviar selos para instalações de produção estrangeiras. Os importadores devem contabilizar o imposto na fronteira ou mover diretamente as mercadorias para um armazém aprovado de imposto especial ao abrigo da suspensão do imposto (duty suspension).
Operadores de Armazém
Os operadores de armazéns aduaneiros e de imposto especial devem solicitar manualmente a alteração das suas atuais inscrições na HMRC para abranger especificamente “produtos de vaping”. Esta alteração não é automática. Sem ela, armazenar vapes com suspensão do imposto após 1 de outubro de 2026 é ilegal e coloca em risco a licença de operação do armazém.
Retalhistas e Distribuidores
Os retalhistas devem auditar o seu inventário durante a transição. Embora o stock sem selo possa ser vendido legalmente até 1 de abril de 2027, os retalhistas devem garantir que qualquer stock recebido após 1 de outubro de 2026 tem o selo exigido, a menos que se qualifique como stock transitório. Vender produtos sem selo após 1 de abril de 2027 é uma infração prevista em lei.
Especificações Técnicas dos Selos de Dever do Vaping
Os selos são encomendados através do portal online seguro da Cartor, em dois formatos: pilhas pré-cortadas “secas” (encomenda mínima de 1.000) e bobinas “molhadas” previamente coladas para máquinas de rotulagem automatizadas. Os fabricantes devem conceber a sua embalagem para acomodar estas dimensões físicas.
- Formato e dimensões: Retangulares, 18 mm de largura por 42 mm de comprimento.
- Especificações da bobina: Os selos “molhados” são orientados com a aresta longa à frente num núcleo de 3 polegadas.
- Dimensões do código: Inclui um código Data Matrix 12×26 com cerca de 5 mm × 11 mm.
- Limite de aplicação: A curvatura mínima da garrafa deve ter um raio de 10 mm quando o código Data Matrix é aplicado na vertical.
- Dados de ativação exigidos: Ao aplicar os selos, os fabricantes devem registar a data, local, marca, sabor, volume (até ao 0,1 ml mais próximo), tipo de produto, teor de nicotina e o ECID/GBID (para produtos com nicotina) através de um endpoint de API.
Como o Imposto afeta os Preços a Retalho
O dever de taxa fixa vai provocar um aumento acentuado dos preços a retalho, sobretudo para consumidores mais orientados para o orçamento e para utilizadores de produtos com maior volume.
Shortfills de 10 ml com nicotina e e-líquidos de base freebase
Uma garrafa padrão de 10 ml de e-líquido que atualmente é vendida a £2,99 passará a ter £2,20 em imposto especial e £0,44 em IVA adicionados. Isto eleva o preço base a retalho para, pelo menos, £5,63, representando um aumento de 88% antes de contabilizar os custos de conformidade do fabricante.
Shortfills de 100 ml (sem nicotina)
Como o imposto se aplica a todos os líquidos de vaping, independentemente do teor de nicotina, garrafas maiores enfrentam aumentos de preço severos. Uma garrafa típica de shortfill de 100 ml que atualmente custa £9,99 terá £22,00 de imposto especial, mais £4,40 de IVA. Isto mais do triplica o preço a retalho para £36,39.
Shots de nicotina
Cada shot de nicotina de 10 ml usado para misturar shortfills também terá o imposto de £2,20, mais IVA, adicionando £2,64 por shot ao custo total do consumidor.
- Saiba mais: Imposto do Vape no Reino Unido 2026: Imposto sobre os Produtos de Vaping e Alterações de Preço Explicadas
Reações da Indústria e da Defesa de Causas
O imposto de taxa fixa e o esquema de selos foram alvo de críticas por parte de defensores da saúde pública e de associações do setor, que alertam para consequências indesejadas severas.
A New Nicotine Alliance (NNA)
A NNA criticou o imposto como um obstáculo para deixar de fumar, salientando que a justificação do governo para o duty assenta em equivalências de nicotina falhas. A documentação do governo equipara 10 ml de e-líquido a 100 cigarros. No entanto, dados compilados pela Action on Smoking and Health (ASH) mostram que um vape descartável padrão de 20 mg/ml contém 40 mg de nicotina, enquanto um maço de 20 cigarros contém 250 mg. A NNA alerta que duplicar o custo do vaping irá fazer com que vapers de baixo rendimento regressem ao tabagismo ou migrem para o mercado negro ilícito.
Associação da Indústria de Vaping do Reino Unido (UKVIA)
O Diretor-Geral da UKVIA, John Dunne descreveu o imposto como “uma forma de captar receita junto de ex-fumadores.” Embora a UKVIA apoie um imposto de taxa fixa em vez de um sistema escalonado, para evitar penalizar quem precisa de concentrações mais altas de nicotina para deixar de fumar, o grupo referiu que a taxa do imposto é a mais elevada da Europa. Dunne destacou que as garrafas de 10 ml na faixa de entrada que custam 99p vão subir para £3,83, um aumento de 267% que afeta de forma desproporcional os consumidores com baixos rendimentos.
A Associação Independente do Comércio de Vape Britânico (IBVTA)
A IBVTA manifestou preocupação com o impacto do imposto nos serviços públicos de cessação tabágica, que disponibilizam vapes gratuitos para ajudar as pessoas a deixar de fumar. O Presidente da IBVTA, Marcus Saxton, argumentou que os produtos fornecidos através de serviços de saúde pública deveriam ser isentos do imposto especial para evitar sobrecarregar os orçamentos de saúde pública.
