Den britiske vapebranche står over for det mest restriktive regulatoriske skifte til dato. HM Revenue & Customs (HMRC) har færdiggjort planerne for en ny punktafgift og et fysisk stempel-system til punktafgifter. Denne ramme er ikke længere et forslag; lovgivningen er bekræftet, officiel vejledning er publiceret, og bindende deadlines er fastsat for hele forsyningskæden.
Denne guide forklarer de operationelle krav i ordningen for Vaping Products Duty (VPD) og Vaping Duty Stamps (VDS)—og beskriver præcist, hvordan ændringerne påvirker producenter, importører, forhandlere og forbrugernes priser.
Forklaring: Vaping Products Duty (VPD)
Vaping Products Duty er en ensartet punktafgift på e-væsker, først indført i Spring Budget 2024 og senere ændret i Autumn Budget 2024 for at erstatte et tidligere foreslået, differentieret system.
Nøgleparametre for afgiften
- Implementeringsdato: 1. oktober 2026.
- Afgiftssats: 2,20 £ pr. 10 ml væske.
- Omfang: Gælder alle e-væsker, herunder nikotinfri shortfills, nikotinshots og forudfyldte engangs- eller pod-enheder.
- Afgiftsudløsende tidspunkt: Opkræves på fremstillingstidspunktet (når ingredienserne blandes) eller på importtidspunktet til UK.
- Moms: Den standardmæssige moms på 20 % beregnes oveni prisen inklusive afgift—det tilføjer i alt 2,64 £ i skat pr. 10 ml til detailprisen.
Ifølge det officielle dokument om Vaping Products Duty Consultation Response falder hjemmelavede baseingredienser—som vegetabilsk glycerin (VG), propylenglycol (PG) og smagsstoffer beregnet til DIY-blanding—også ind under denne afgift.
Ordningen for Vaping Duty Stamps (VDS)
For at håndhæve afgiftsoverholdelse indfører HMRC en fysisk ordning med punktafgiftsstempler. Vaping-produkter, der skal til det britiske detailmarked, skal have et fysisk stempel på deres emballage for at dokumentere, at punktafgiften er betalt eller er afregnet.
De fysiske stempler produceres af Cartor Security Printers i partnerskab med SICPA ved hjælp af sikre blæk og digitale sporbarhedssystemer. Forhandlere kan verificere stemplets ægthed via en dedikeret Consumer Verification App.
Hvad et Vaping Duty Stamp bekræfter
- Produktet er indgået i UK’s system for punktafgift.
- Den påkrævede punktafgift er betalt eller sikret under afgiftsudsættelsesordningen (duty suspension).
- Produktet kan spores via HMRC’s kontroller af forsyningskæden.
Hvad et Vaping Duty Stamp ikke bekræfter
- Det er ikke et produktsikkerhedscertifikat.
- Det indikerer ikke MHRA-godkendelse eller compliance med Tobacco and Related Products Regulations (TRPR).
- Det er ikke en kvalitetsgodkendelse af produktet.
Kritiske deadlines og implementeringstidslinje
HMRC har fastsat en trinvist plan, så virksomheder kan nå at overgå til de nye skatte- og stempelkrav. Hvis milepælene ikke overholdes, er der alvorlige driftsmæssige risici.
- 1. april 2026 – Ansøgninger åbner: Virksomheder kan begynde at ansøge HMRC om godkendelser til at fremstille, importere, lagre afgiftsudset varer og bestille punktafgiftsstempler.
- 31. juli 2026 – Anbefalet ansøgningsdeadline: HMRC’s baggrundstjek kan tage op til 45 arbejdsdage. Virksomheder skal indsende ansøgninger senest denne dato for at sikre godkendelse før oktober.
- 10. juli 2026 – Tech Sandbox åbner: Et digitalt testmiljø åbner, så virksomheder kan validere API-integrationer (EPCIS 1.2) til stemplersporing.
- 1. september 2026 – Digitale stempler introduceres: Digitalt forbedrede stempler bliver tilgængelige til produktionslinjer.
- 1. oktober 2026 – Go-Live dato: Vaping Products Duty bliver lovmæssigt aktiv. Alle produkter, der frigives til salg i UK, skal have afgiften afregnet og bære et stempel.
- 1. januar 2027 – Krav om digitale stempler: Digitale stempler skal påsættes alle nyfremstillede eller importerede produkter.
- 1. april 2027 – Fuld håndhævelse: Overgangsperioden for usmplede varer slutter. Alle vaping-produkter på det britiske marked skal bære et gyldigt punktafgiftsstempel. Detaillager uden stempel efter denne dato kan medføre konfiskation.
Indvirkning på vapevirksomheder
Enhver kommerciel aktør i vapens forsyningskæde har særskilte juridiske forpligtelser under den nye afgiftsramme.
UK-producenter
Indenlandske producenter skal indhente HMRC-godkendelse for at fremstille vape-produkter og registrere deres lokaler. Hvis man fortsætter uden godkendelse efter 1. oktober 2026, kan det medføre civile sanktioner på op til 10.000 £ eller strafferetlig retsforfølgelse. Producenter skal bestille, sikre og anvende fysiske stempler samt aktivere dem i sporingssystemet på emballeringstidspunktet.
Importører og oversøiske producenter
Alle importerede vape-produkter skal overholde VDS-ordningen. Oversøiske producenter skal udpege en godkendt UK-repræsentant til at bestille og sende stempler til udenlandske produktionsfaciliteter. Importører skal afregne afgiften ved grænsen eller flytte varerne direkte til et godkendt afgiftsoplag (excise warehouse) under afgiftsudsættelse.
Oplagsholdere
Told- og afgiftsoplagsholdere skal manuelt ansøge om at ændre deres eksisterende HMRC-registreringer, så de specifikt dækker “vaping products”. Denne ændring sker ikke automatisk. Uden den er det ulovligt at opbevare afgiftsudset vape efter 1. oktober 2026—og det kan bringe lagerets driftslicens i fare.
Forhandlere og distributører
Forhandlere skal gennemgå deres varelager under overgangen. Selvom usmplede varer lovligt kan sælges indtil 1. april 2027, skal forhandlere sikre, at alle varer modtaget efter 1. oktober 2026 bærer det påkrævede stempel—medmindre det kvalificerer som overgangslager. At sælge usmplede produkter efter 1. april 2027 er en lovbestemt overtrædelse.
Tekniske specifikationer for punktafgiftsstempler til vape
Stempler bestilles via Cartors sikre onlineportal i to formater: “dry” forudskårne stakke (minimumsbestilling på 1.000) og “wet” prælimede spoler til automatiske mærkningsmaskiner. Producenter skal designe deres emballage, så den kan rumme disse fysiske dimensioner.
- Form og størrelse: Rektangulær, 18 mm i bredden og 42 mm i længden.
- Rulle-specifikationer: Wet-stempler er orienteret med den lange side først på en 3-tommers kerne.
- Kode-dimensioner: Inkluderer en 12×26 Data Matrix-kode på cirka 5 mm × 11 mm.
- Anvendelsesgrænse: Minimum flaske-bøjning skal have en radius på 10 mm, når Data Matrix-koden påføres lodret.
- Påkrævede aktiveringsdata: Når stempler påsættes, skal producenter logge dato, placering, brand, smag, volumen (afrundet til nærmeste 0,1 ml), produkttype, nikotininhold samt ECID/GBID (for nikotinprodukter) via et API-endpoint.
Sådan påvirker afgiften detailpriserne
Den faste (flat-rate) afgift vil medføre et markant prishop i detailleddet—særligt for forbrugere med lavere budget og brugere af produkter med større væskemængde.
10 ml nikotinsalte og freebase e-væsker
En standard 10 ml flaske e-væske, der i dag koster 2,99 £ i detail, vil få lagt 2,20 £ i punktafgift og 0,44 £ i moms oveni. Det skubber basisdetailprisen op på mindst 5,63 £—svarende til en stigning på 88 % før man medregner producentens compliance-omkostninger.
100 ml shortfills (nikotinfri)
Fordi afgiften gælder alle vaping-væsker uanset nikotindhold, rammer større flasker hårdere med kraftige prisstigninger. En typisk 100 ml shortfill-flaske, der i dag koster 9,99 £, vil få 22,00 £ i punktafgift plus 4,40 £ i moms. Det tredobler i praksis detailprisen til 36,39 £.
Nikotinshots
Hver 10 ml nikotins hot, der bruges til at blande shortfills, får også den samme afgift på 2,20 £ plus moms—det lægger 2,64 £ ekstra pr. shot til forbrugerens samlede omkostning.
Branchens og fortalernes reaktioner
Den faste afgift og stempelordningen er blevet kritiseret af fortalere for folkesundhed og brancheorganisationer, som advarer om alvorlige utilsigtede konsekvenser.
The New Nicotine Alliance (NNA)
NNA kritiserede afgiften som en hindring for rygestop og bemærkede, at regeringens begrundelse bygger på mangelfulde nikotinækvivalenser. Regeringens dokumentation kobler 10 ml e-væske til 100 cigaretter. Men data samlet af Action on Smoking and Health (ASH) viser, at en standard 20 mg/ml engangs-vape indeholder 40 mg nikotin, mens en pakke med 20 cigaretter indeholder 250 mg. NNA advarer om, at en fordobling af omkostningerne ved at vapes vil få low-income vapers tilbage til cigaretter eller hen mod det ulovlige, sorte marked.
The UK Vaping Industry Association (UKVIA)
UKVIA’s generaldirektør John Dunne kaldte afgiften “et skattegreb fra tidligere rygere.” Selvom UKVIA bakker op om en fast afgift frem for et differentieret system for at undgå at straffe dem, der har brug for højere nikotinstyrker for at holde op, bemærkede gruppen, at afgiftssatsen er den højeste i Europa. Dunne fremhævede, at indgangsprodukter på 10 ml til 99 p vil stige til 3,83 £—en stigning på 267 %, som i særlig grad rammer forbrugere med lav indkomst.
Den uafhængige britiske vapebrancheforening (IBVTA)
IBVTA udtrykte bekymring for afgiftens indvirkning på rygestop-tilbuddene, som deler gratis vapes ud for at hjælpe rygere med at holde op. IBVTA’s formand Marcus Saxton argumenterede for, at produkter leveret via offentlige sundhedstjenester bør være fritaget for punktafgiften for at undgå at belaste folkesundhedsbudgetterne yderligere.
