Polnische kleine und mittlere Hersteller schlagen angesichts geplanter Änderungen der Verbrauchsteuervorschriften Alarm. Ihrer Ansicht nach benachteiligen diese heimische Produzenten unverhältnismäßig stark und begünstigen gleichzeitig internationale Tabakkonzerne. Im Mittelpunkt des Konflikts stehen die für Januar 2027 vorgesehenen Änderungen der Steuersätze, die vom ursprünglichen Finanzfahrplan des Finanzministeriums abweichen.
Branchenvertreter äußerten ihre Bedenken auf einer von der Vereinigung zum Schutz der Unternehmerrechte (STOPP) organisierten Konferenz in Warschau mit dem Titel „Verbrauchsteuer für Auserwählte? Wer begünstigt Konzerne und trifft KMU?“. Inländische Hersteller argumentieren, dass der aktuelle Gesetzentwurf die finanzielle Belastung vollständig auf polnische Unternehmen verlagert, die abgefüllte E-Liquids herstellen, während ausländischen Konzernen der Markteintritt erleichtert wird. Diese verkaufen vorbefüllte Pods, die größtenteils in Asien hergestellt werden.
52 % höhere Steuer auf im Inland abgefüllte E-Liquids
Nach dem vorgeschlagenen Zeitplan steigt die Verbrauchsteuer auf E-Liquids am 1. Januar 2027 von 1,44 PLN auf 2,20 PLN pro Milliliter. Dieser Satz weicht deutlich vom vorherigen Übergangsplan ab, der einen schrittweisen Anstieg auf 1,80 PLN pro Milliliter vorsah.
Noch vor zweieinhalb Jahren lag der Steuersatz bei 0,55 PLN pro Milliliter. Durch die geplante Änderung beträgt allein die Verbrauchsteuer auf eine handelsübliche 10-ml-Flasche 22 PLN – ohne die reguläre Mehrwertsteuer und die üblichen Handelsspannen.
Krzysztof Rutkowski, Experte für Verbrauchsteuer bei der KDCP-Steuerrechtskanzlei, wies auf die betrieblichen Folgen für lokale Unternehmen hin:
„Die Branche hatte sich bereits auf einen Anstieg von 1,44 PLN auf 1,80 PLN eingestellt. Die Unternehmen haben ihre gesamte Geschäftstätigkeit auf diese Anpassung ausgerichtet – von der Berechnung der Sicherheiten über Einzelhandelsverträge bis hin zur Beschaffung von Rohstoffen. Nun fällt die Erhöhung plötzlich deutlich höher aus.“
Rutkowski zufolge entspricht die Anpassung einem Steueranstieg von mehr als 52 %. Neben höheren Regalpreisen zwingt die Änderung Lagerbetreiber dazu, ihre finanziellen Sicherheiten drastisch aufzustocken. Dadurch wird Kapital in Bank- oder Versicherungsgarantien gebunden – und das in einer Zeit hoher Finanzierungskosten.
Steuerliche Ungleichbehandlung: abgefüllte Liquids und importierte Pods
Der zentrale Streitpunkt ist der strukturelle Unterschied zwischen Liquids für offene Systeme und vorbefüllten Pods für geschlossene Systeme. Nach den geltenden polnischen Vorschriften wird auf vorbefüllte Kartuschen eine Verbrauchsteuer von 40 PLN pro Stück erhoben, wenn sie als speziell für das Dampfen bestimmte Geräte eingestuft werden. Der bevorstehende Vorschlag ändert die gesetzliche Definition einer elektronischen Zigarette so, dass Kartuschen davon ausgenommen werden. Die Besteuerung würde sich damit ausschließlich nach dem darin enthaltenen Liquidvolumen richten.
Da vorbefüllte Pods nur geringe Liquidmengen enthalten – häufig 2 ml oder weniger –, würde der Wegfall der Stücksteuer von 40 PLN ihre gesamte Verbrauchsteuerbelastung um etwa 90 % senken. Hersteller von Liquids für offene Systeme müssten dagegen ohne Ausgleich oder Abzug 2,20 PLN pro Milliliter entrichten.
| Produktkategorie | Aktuelle Steuerstruktur | Geplante Regelung (2027) | Auswirkungen auf den Markt |
|---|---|---|---|
| Abgefüllte E-Liquids (10 ml) | 1,44 PLN / ml (14,40 PLN / Flasche) | 2,20 PLN / ml (22,00 PLN / Flasche) | 52,7 % höhere Steuer für lokale Hersteller |
| Vorbefüllte Pods (Kartuschen) | 40,00 PLN Gerätesteuer + Liquidsteuer | Nur Verbrauchsteuer auf das Liquid (keine Gerätesteuer) | Bis zu 90 % geringere Gesamtsteuerbelastung |
Rutkowski fasste die regulatorische Ungleichbehandlung zusammen: „Wir erleichtern globalen Konzernen die Bedingungen und erhöhen gleichzeitig den Druck auf heimische Liquidhersteller. Abgefüllte Liquids stehen für polnisches Kapital, während Pods hauptsächlich von multinationalen Tabakkonzernen verkauft werden.“
Zunahme des Schwarzmarkts und grenzüberschreitende Einkäufe
Polnische Unternehmer warnen, dass übermäßige Abgaben Verbraucher direkt in illegale Handelskanäle treiben werden. Anders als bei Kraftstoff oder Alkohol ist für die Herstellung von E-Liquids keine industrielle Destillationsanlage erforderlich. Die Rohstoffe sind weiterhin leicht erhältlich, sodass sich die private Herstellung und der nicht genehmigte Vertrieb nur schwer kontrollieren lassen.
Schätzungen, die STOPP auf der Konferenz vorstellte, zufolge liegt der Anteil des illegalen Handels am polnischen Vape-Markt bereits bei rund 58 %. Unternehmer verweisen auf Folgenabschätzungen des Finanzministeriums, denen zufolge die legalen Verkäufe nach Inkrafttreten der höheren Abgaben um weitere 25 % zurückgehen könnten.
Rutkowski schätzt, dass die tatsächlichen jährlichen Nettoeinnahmen des Staates aus der Erhöhung der Liquidsteuer nur 60 Millionen PLN betragen könnten, statt der prognostizierten 200 Millionen PLN. Verbraucher würden vermehrt bei nicht lizenzierten Onlinehändlern oder grenzüberschreitend in Nachbarländern wie Deutschland, Tschechien und der Slowakei einkaufen, wo niedrigere Abgaben gelten.
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Kampagne für ein Veto des Präsidenten und Gebühren für Produkttests
Der Widerstand mündete in eine formelle Eingabe an den Präsidenten Polens. Die Petition wurde von 141 Unternehmen aus dem polnischen KMU-Sektor sowie von 119.980 Personen mit handschriftlicher Unterschrift und mehr als 4.000 Unterstützern mit digitaler Signatur unterzeichnet.
Die Petition richtet sich sowohl gegen die Änderungen der Verbrauchsteuer als auch gegen einen separaten Gesetzentwurf des Gesundheitsministeriums (Parlamentsdrucksache Nr. 2362). Der Gesetzentwurf sieht eine verpflichtende Prüfgebühr von knapp 18.000 PLN pro einzelnem Produkteintrag vor. Für polnische Hersteller mit einem vielfältigen Sortiment von durchschnittlich 200 einzelnen SKUs könnten die Konformitätsprüfungen pro Unternehmen bis zu 3,6 Millionen PLN kosten.
Piotr Zieliński, Präsident von STOPP, erklärte, dass lokale Unternehmen die wechselnden Gesetzesvorgaben und überhöhten Prüfkosten nicht tragen könnten. Polnische Hersteller argumentieren, dass das Maßnahmenpaket ohne Eingreifen des Präsidenten die heimischen Produktionsnetzwerke zugunsten ausländischer Lieferketten zerschlagen werde.
