Регуляторне регулювання та податкове порівняння для е-сигарет: Італія vs. Швейцарія

Хоча Італія та Швейцарія обидві застосовують ліміт нікотину 20 мг/мл, вони різко відрізняються податковими структурами та роздрібною дистрибуцією. Італія використовує складну модель акцизу у відсотках від акцизу на сигарети, а також повністю забороняє онлайн-продаж нікотинових рідин. Швейцарія натомість застосовує фіксовані ставки за мілілітр і дозволяє онлайн-комерцію з віковою верифікацією в межах власної регуляторної рамки, ухваленої 1 жовтня 2024 року.

Європейський ринок вейпінгу дедалі більше визначається локальними регуляторними рамками. Італія та Швейцарія, попри географічну близькість, демонструють суттєво різні операційні умови для виробників, дистриб’юторів та рітейлерів. Італія працює через надцентралізовану систему роздрібу з державною монополією, узгоджену з директивами Європейського Союзу. Швейцарія, переформатувавши свої закони про тютюн 1 жовтня 2024 року, перейшла від здебільшого нерегульованого ринку до структурованої гібридної системи з чіткими податковими перевагами та каналами цифрових продажів.

Це порівняльне дослідження розглядає правові підстави, податкові структури, вимоги до роздрібного ліцензування, канали дистрибуції та споживчу демографію, які формують ці два ринки станом на серпень 2026 року.

1. Регуляторні рамки та ліміти нікотину

Обидві юрисдикції узгодили стандарти безпеки своїх продуктів із базовими порогами Європейської Директиви щодо тютюнових виробів (TPD), але їхні законодавчі витоки різняться.

В Італії основною правовою підставою є D.Lgs. 6/2016, який імплементував ЄС TPD (2014/40/ЄС). За цим законом параметри е-сигарет строго обмежені:

• Максимальна концентрація нікотину: 20 мг/мл.
• Максимальний об’єм пляшки для заправки: 10 мл.
• Максимальна місткість резервуара або картриджа: 2 мл.
• Обов’язкова захисна дитячо-стійка та така, що виявляє втручання, упаковка.

У Швейцарії регуляторний ландшафт було перезапущено Федеральним законом про тютюнові вироби (Tabakproduktegesetz – TabPG, SR 818.32) та супровідною постановою (Tabakprodukteverordnung – TabPV, SR 818.321), обидва з яких набули чинності 1 жовтня 2024 року. До цієї дати нікотиновмісні е-сигарети працювали в юридичній «сірої зоні». За статтею 9 TabPG Швейцарія тепер застосовує ті самі фізичні ліміти, що й ЄС: стеля нікотину 20 мг/мл, ліміти пляшок 10 мл та місткість картриджів 2 мл. Будь-який продукт, що перевищує ці ліміти, заборонено до імпорту або продажу, як детально зазначено в інформаційному бюлетені Федерального офісу громадського здоров’я (FOPH/BAG) щодо е-рідин.

2. Архітектури акцизного оподаткування

Найскладніша операційна відмінність між двома країнами полягає в їхніх режимах акцизного оподаткування. Італія використовує ad valorem систему, прив’язану до тютюну, що горить, тоді як Швейцарія застосовує спеціальну фіксовану тарифну ставку на основі об’єму рідини.

Модель «Equivalenza» в Італії

Італія не застосовує простого податку за обсягом. Натомість, за консолідованим законом про податки на тютюнові вироби (TUA, D.Lgs. 504/1995, стаття 39-bis), продукти для інгаляції рідини оподатковуються на основі їхньої «еквівалентності споживання» до традиційних сигарет. Ця еквівалентність розраховується Агентством митниць і монополій (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli – ADM), яке визначає, скільки затяжок або мілілітрів відповідає стандартній пачці сигарет.

Податкова ставка встановлюється як відсоток від акцизу, що застосовується до еквівалентної кількості сигарет. Після законодавчих змін за D.Lgs. 43/2025 податкова шкала збільшувалась таким чином:

Податковий період	Нікотиновмісні рідини	Рідини без нікотину
Серпень 2021 – Грудень 2022	10%	5%
Січень 2025 – Грудень 2025	16%	11%
З січня 2026 року	17%	12%

Тверді вироби для інгаляції, що не є тютюном (наприклад, трав’яні підігрівальні палички), оподатковуються за тією ж ставкою, що й традиційні сигарети. Така змінна відсоткова модель ускладнює довгострокові стратегії ціноутворення для італійських дистриб’юторів, оскільки податковий тягар зміщується щоразу, коли коригуються акцизи на традиційні сигарети.

Специфічні фіксовані ставки Швейцарії

1 жовтня 2024 року Швейцарія знову включила е-сигарети до своєї рамки тютюнового оподаткування (Tabaksteuergesetz – TStG, SR 641.31), завершивши податкове звільнення, яке діяло з 2012 року. Керована Федеральним офісом митного контролю та прикордонної безпеки (BAZG), швейцарська тарифна система є простою та об’ємною, як описано в Додатку 5 до TStG:

• Системи багаторазового використання: Нікотиновмісні рідини для заправки та попередньо заповнені картриджі оподатковуються за CHF 0.20 за 1 мл. Нікотин-безкоштовні рідини для заправки, що продаються у пляшках для відкритих систем, повністю звільнені від акцизу.
• Одноразові е-сигарети: Усі одноразові пристрої оподатковуються за CHF 1.00 за 1 мл вмісту рідини незалежно від того, чи містять вони нікотин.

Висока ставка податку на одноразові пристрої — це свідомий політичний крок, спрямований на те, щоб стримувати споживання серед молоді та зменшувати пластикові й електронні відходи. Для особистого імпорту мандрівникам дозволяється неоподатковувана норма 50 мл е-рідини, 50 картриджів або 25 одноразових пристроїв кожні 30 днів — відповідно до Інструкції BAZG щодо імпорту.

3. Роздрібне ліцензування та обмеження онлайн-продажів

Структурна схема роздрібної дистрибуції в цих двох країнах підкреслює значиму асиметрію комплаєнсу для бізнесів, що працюють у Центральній Європі.

Регуляторний вимір	🇮🇹 Італія	🇨🇭 Швейцарія
Реєстрація продуктів до виходу на ринок	Обов’язково через портал Єдиного вхідного шлюзу ЄС (EU-CEG).	Обов’язкове звітування до Федерального офісу громадського здоров’я (FOPH).
Роздрібне ліцензування	Потрібен суворий дозвіл ADM для фізичних магазинів.	Не потрібна федеральна роздрібна ліцензія (“kein Bewilligungsverfahren”).
Внутрішня електронна комерція	Заборонено для всіх нікотиновмісних рідин.	Дозволено за умови застосування воріт вікової верифікації.
Транскордонні віддалені продажі	Заборонено за статтею 21 D.Lgs. 6/2016.	Дозволено з урахуванням продажів з погоджених міжнародних джерел.
Продажі неповнолітнім (до 18 років)	Заборонено по всій країні; штрафи до €8,000 і анулювання ліцензії.	Заборонено по всій країні з 1 жовтня 2024 року; кантони проводять тестові покупки.

Контрольована фізична мережа Італії

Італія ставиться до е-сигарет так само, як до тютюну, що продається в системі державної монополії. Щоб продавати е-рідини, фізичний рітейлер має отримати офіційну авторизацію від ADM, як зазначено на порталі регуляторних норм Міністерства охорони здоров’я.

Ключове: Італія прибрала онлайн-продажі нікотиновмісних продуктів. Після низки законодавчих оновлень, що завершилися указом у січні 2025 року, внутрішні онлайн-продажі нікотиновмісних вейп-девайсів заборонено. Е-комерція обмежена продуктами без нікотину, що продаються зареєстрованими операторами податкових складів. Транскордонні дистанційні продажі будь-яких продуктів для е-сигарет італійським споживачам повністю заборонені. Отже, італійський ринок фактично майже повністю фізичний: він спирається на уповноважені спеціалізовані магазини та широку мережу тютюнових крамниць країни.

Відкрита ринкова модель Швейцарії

Натомість TabPG Швейцарії не встановлює федеральної системи ліцензування для рітейлерів вейп-продуктів. Будь-яка комерційна організація може продавати е-сигарети за умови, що вона подає обов’язкові звіти про склад продуктів до FOPH.

Не існує федеральної заборони на внутрішні або транскордонні онлайн-продажі. Е-комерція залишається важливою опорою швейцарського ринку. Водночас онлайн-рітейлери повинні впровадити надійні системи перевірки віку в цифровій точці продажу, щоб неповнолітні не могли отримати доступ до їхніх платформ. Хоча федеральні правила діють як мінімальна регуляторна «підлога», окремі швейцарські кантони зберігають повноваження застосовувати суворіше локальне роздрібне ліцензування та умови продажу.

4. Стандарти попереджень щодо реклами та пакування

Обидві країни обмежують, як рекламувати е-сигарети, але Швейцарія зберігає виняток для медіа з віковим обмеженням.

Широка заборона реклами в Італії

За статтею 21 D.Lgs. 6/2016 Італія забороняє майже всі форми комерційного інформування щодо е-сигарет. Це включає заборони на телебачення, радіо, друковані медіа та онлайн-рекламу, а також транскордонне спонсорство подій. Рекламу в точках продажу дозволено за суворих умов: вона має містити чітке відображення попереджень про здоров’я щодо нікотинової залежності, як того вимагає D.L. 104/2013.

Італійське пакування має містити листівку з інструкціями щодо використання, протипоказаннями та конкретним попередженням про здоров’я, яке охоплює 30% площі одиничного пакування: “Questo prodotto contiene nicotina, una sostanza che crea un’elevata dipendenza” (Цей продукт містить нікотин — речовину з високим потенціалом залежності).

Швейцарський виняток із віковими обмеженнями та маркування CLP

Стаття 18 TabPG забороняє рекламу е-сигарет у друкованих ЗМІ, кінотеатрах, у громадському транспорті, на зовнішніх білбордах та в публічних місцях, які часто відвідують неповнолітні. Водночас дозволено рекламу в інтернеті та в мобільних застосунках за умови, що платформа використовує систему перевірки віку, щоб заблокувати неповнолітнім доступ до перегляду контенту.

Швейцарське пакування має містити стандартне попередження про здоров’я: “Dieses Erzeugnis kann Ihre Gesundheit schädigen und macht abhängig” (Цей продукт може шкодити вашому здоров’ю та викликає звикання). Крім того, рідини для заправки підлягають класифікації відповідно до швейцарського хімічного законодавства, яке узгоджується зі стандартами класифікації, маркування та пакування (CLP) залежно від концентрації нікотину, як зазначено в огляді попереджень FOPH:

• 0–2.5 мг/мл: Не потрібен символ хімічної небезпеки.
• 2.5–16 мг/мл: Потрібно відображати знак оклику та фразу про небезпеку H302 (Шкідливо при проковтуванні).
• 16–20 мг/мл: Потрібно відображати символ «череп і схрещені кістки» та фразу про небезпеку H301 (Токсично при проковтуванні).
• Понад 20 мг/мл: Заборонено до продажу.

5. Ринкова аналітика та споживчі профілі

Регуляторні відмінності між Італією та Швейцарією сформували різні структури ринку, поведінку споживачів та імпортні тенденції.

Поширеність і демографія

Згідно з даними Global State of Tobacco Harm Reduction (GSTHR), в Італії приблизно 1.6 мільйона активних користувачів е-сигарет, що відповідає рівню поширеності серед дорослих 3.0%, із приблизно 1.5% вейплять щодня. Дані з Istituto Superiore di Sanità (ISS) вказують, що двокористування залишається поширеним: значна частина вейперів продовжує курити сигарети, що горять.

Швейцарія, попри меншу чисельність населення, демонструє вищу концентрацію регулярних користувачів. Швейцарський моніторинг здоров’я (Obsan) повідомляє, що 4.3% населення віком від 15 років використовують е-сигарети щонайменше раз на місяць, а 2.3% вейплять щодня. Вейпінг дуже зосереджений серед молоді: 9.2% швейцарських підлітків 15–19 років повідомляють про регулярне використання.

Імпортний імпульс і ринкові показники

Швейцарія демонструвала сильне зростання з боку пропозиції. Ринкові звіти GTAIC показують, що між груднем 2024 та листопадом 2025 швейцарський імпорт електронних сигарет і пристроїв для випаровування зріс на 33.47% за обсягом до 339.3 тонн, що відповідає імпортній вартості US\$34.26 мільйона.

Хоча загальна ринкова вартість роздрібу в Італії, за оцінками галузевих джерел, становить €750–759 мільйонів, її пряма вартість імпорту пристроїв є нижчою. Ця різниця існує тому, що італійські роздрібні показники включають високі націнки всередині країни, локальне виробництво е-рідин та широку мережу дистрибуції, тоді як швейцарські показники зазвичай вимірюються як проксі-значення імпортної вартості на кордоні. Обсяг імпорту пристроїв в Італію виріс на 99.7% від низької бази та досяг US\$12.01 мільйона у період з жовтня 2024 по вересень 2025, як задокументовано у Country Report GTAIC по Італії.

Динаміка дистрибуції

Роздрібний ландшафт в Італії домінують фізичні магазини. Дистрибуційна мережа значною мірою спирається на 60,000 ліцензованих тютюнових крамниць країни (tabaccherie), скоординованих логістичними мережами на кшталт Logista Italia, а також приблизно 2,500 спеціалізованих вейп-магазинів, уповноважених ADM. Заборона онлайн-продажів нікотину підсилює цю «цегляну-і-монопольну» схему у форматі офлайн.

Швейцарія працює за гібридною моделлю. Ринок підтримує від 220 до 250 активних онлайн-точок постачання тютюну та куріння. Великі онлайн-платформи, такі як coop.ch, і спеціалізовані портали на кшталт Freevap, акумулюють значну частку ринку поряд із фізичними кіосками, супермаркетами та незалежними вейп-бутіками.

Практичні висновки для бізнесу

Для брендів і дистриб’юторів, які працюють у цих суміжних європейських територіях, комплаєнс потребує різних стратегій для кожної країни:

1. Стратегія в е-комерції: Не намагайтеся здійснювати B2C-продажі нікотиновмісних продуктів онлайн в Італії. Усі італійські партнерства в роздрібному сегменті мають бути зосереджені на фізичній дистрибуції через магазини, уповноважені ADM, і тютюнові крамниці. У Швейцарії онлайн-продажі є життєздатними, але потребують інтеграції сертифікованого програмного забезпечення для перевірки віку.
2. Податковий комплаєнс: Моделі ціноутворення в Швейцарії мають враховувати фіксовані об’ємні податки (CHF 0.20/мл для рідин, CHF 1.00/мл для одноразових пристроїв). В Італії ціни потрібно будувати навколо змінної моделі «equivalenza», яка у 2026 році встановлюється на рівні 17% від еквівалентного акцизу на сигарети для нікотинових рідин.
3. Пакування та маркування: Подбайте про окремі лінії пакування для кожної країни. Італійське пакування вимагає текстових попереджень, що відповідають TPD, а також листівок. Швейцарське пакування має містити конкретне три мовне швейцарське попередження для здоров’я разом із символами небезпеки CLP, підібраними під точну нікотинову концентраційну «смугу».